Interpretacja indywidualna z dnia 12 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.399.2023.1.ŁS

Zakres obowiązków płatnika w kwestii zastosowania zwolnienia z opodatkowania - ulga dla seniora.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 sierpnia 2023 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej,który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie obowiązków płatnika w kwestii zastosowania zwolnienia z opodatkowania (ulga dla seniora). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pracownikowi, którego zatrudnienie ustało 28 grudnia 2022 r., w związku z przejściem na emeryturę, została wypłacona 27 stycznia 2023 r. odprawa emerytalna, od której została pobrana i odprowadzona do urzędu skarbowego zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jednocześnie pracownik ten 1 stycznia 2023 r. został zatrudniony przez Państwa jako osoba pobierająca emeryturę. Data przyznania emerytury – 13 stycznia 2023 r. Data wypłaty emerytury – 19 stycznia 2023 r.

Od odprawy emerytalnej została pobrana i odprowadzona do urzędu skarbowego zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych w myśl art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie zastosowano oświadczenia złożonego przez pracownika 12 stycznia 2022 r. w sprawie stosowania przez płatnika zwolnienia od podatku dochodowego do przychodów podatnika po ukończeniu 60 roku życia w przypadku kobiety (art. 12 ust. 1, art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), które zdaniem płatnika obowiązywało do dnia rozwiązania umowy o pracę (28 grudnia 2022 r.) w związku z przejściem na emeryturę.