Interpretacja indywidualna z dnia 10 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.541.2023.2.KR

Skutki podatkowe otrzymania środków z IKZE.

Interpretacja indywidualna- stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 lipca 2023 r. złożyła Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków z IKZE. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 1 października 2023 r. (wpływ 3 października 2023 r.). 

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego (ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku)

W dniu 24 marca 2017 r. rozpoczęła Pani inwestowanie na III filar w (…) w (…) indywidualnego zabezpieczenia emerytalnego. Pierwsza wpłata wyniosła (…) zł, następnie, raty w wysokości (…) zł wpłacała Pani co miesiąc do czerwca 2022 r. Przez okres 5 lat wpłaciła Pani na swoje zabezpieczenie emerytalne kwotę (…) zł, która była już opodatkowana, gdyż wpłaty te były składową Pani comiesięcznych poborów.

Na koniec 2019 r. przeszła Pani na emeryturę osiągając 61 lat. W momencie przejścia na emeryturę w dalszym ciągu opłacała Pani składki na III filar. W czerwcu 2022 r., w wieku 64 lat zadecydowała Pani o likwidacji funduszu. Otrzymała Pani wówczas zwrot środków z IKZE w wysokości (…) zł (…) gr. W dniu 30 kwietnia 2023 r. złożyła Pani wspólnie z mężem zeznanie roczne PIT-37 za 2022 r.

W 2023 r. otrzymała Pani od (…) – zabezpieczenia emerytalnego – (…) informację o przychodach PIT-11 za rok 2022 na kwotę (…) zł (…) gr. W złożonym PIT-37 za 2022 r., w pozycji „inne źródła” system ujął ww. kwotę. W związku z tym, naliczono Pani do zapłaty podatek w wysokości (…) zł. Przez cały 5-letni okres oszczędzania w IKZE, wspólnie z małżonkiem składała Pani zeznanie roczne nie korzystając z przysługujących Pani odliczeń od dochodu wpłat na IKZE z tytułu oszczędzania.