Interpretacja indywidualna z dnia 2 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDWL.4011.58.2023.1.TW

Skutki podatkowe wypłaty świadczenia pieniężnego przez ubezpieczyciela.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 sierpnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 1 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wypłaty świadczenia pieniężnego przez ubezpieczyciela. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca (dalej także: Zainteresowany) jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej.

Syn Wnioskodawcy był w 2011 r. najemcą lokalu mieszczącego się w nieruchomości położonej w (…) (dalej „Nieruchomość”). Na przełomie marca i kwietnia 2011 r. ustalił on, że choć wynajmującym jest Miasto (…) (z którym miał podpisaną umowę), to faktycznie właścicielami wpisanymi w księgę wieczystą tej Nieruchomości są osoby fizyczne. Jedną z tych osób była (…).

Powyższą informację przekazał on Zainteresowanemu, który skontaktował się z (…). Z rozmowy z tą osobą wynikało w szczególności, że toczy się postępowanie cywilne, którego przedmiotem jest kwestia wydania Nieruchomości oraz rozliczeń związanych z jej posiadaniem. (…) wyraziła wolę zbycia zarówno Nieruchomości jak i wszelkich roszczeń z nią związanych.

Ze względu na fakt, że Wnioskodawca nie dysponuje specjalistyczną wiedzą prawniczą udał się do adwokata (…) (dalej: „Adwokat”) w celu ustalenia sposobu najkorzystniejszego nabycia udziału w tej nieruchomości oraz wszelkich roszczeń z nim związanych. W celu najpełniejszego ustalenia stanu prawnego zarówno Nieruchomości, jak i toczącego się sporu cywilnego, Wnioskodawca poprosił (…) o udzielenie pełnomocnictwa zarówno jemu, jak i Adwokatowi. (…) w dniu 5 lipca 2011 r. odwołała pełnomocnictwo udzielone swojemu dotychczasowemu pełnomocnikowi i udzieliła pełnomocnictwa procesowego Adwokatowi oraz osobnego pełnomocnictwa Wnioskodawcy.