Interpretacja indywidualna z dnia 14 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.474.2023.2.MZ

W zakresie możliwości pomniejszenia podstawy opodatkowania z tytułu sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego w spadku o koszty pogrzebu oraz koszty zachowku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 maja 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 13 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości pomniejszenia podstawy opodatkowania z tytułu sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego w spadku o koszty pogrzebu oraz koszty zachowku. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 4 lipca 2023 r. (wpływ 5 lipca 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 329 sierpnia 2018 r. na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego w (…) sygn. akt (…) nabył Pan na podstawie testamentu spadek po swojej mamie Ł. B., zmarłej w dniu 21 lutego 2018 r. w (…). Jak wynika z zaświadczenia Urzędu Skarbowego (…) z dnia 7 listopada 2018 r. wobec zastosowanego zwolnienia nie stwierdzono obowiązku podatkowego z tytułu nabycia spadku.

W skład spadku wchodziło tylko spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego (…), stanowiące własność Pana mamy od wielu lat. Spadkobiercą ustawowym poza Panem był brat P. B., zamieszkały w (…) (numer PESEL: (…)).

W chwili śmierci matki mieszkał Pan już w (…), gdzie wcześniej zakupił Pan nieruchomość za środki pochodzące z zaciągniętego kredytu. Wspólnie z bratem ustaliliście, iż dokona Pan sprzedaży mieszkania w (...) i po jego sprzedaży zapłaci Pan na jego rzecz należny zachowek.

W dniu 29 listopada 2018 r. przed notariuszem M. K. została zawarta umowa sprzedaży przedmiotowego lokalu za cenę 255.000,00 PLN (repertorium (…)). W uzgodnionym terminie dokonana została zapłata należności określonej w umowie. Po otrzymaniu środków finansowych w dniu 10 grudnia 2018 r., celem zabezpieczenia się przed ewentualnym postępowaniem sądowym, zawarł Pan z bratem ugodę, na podstawie której zobowiązał się Pan do wpłaty na jego rzecz należnego Panu zachowku w wysokości 63.800,00 PLN, w tym 10.000,00 PLN w formie przelewu i pozostałą część, na prośbę brata, w formie gotówki (w załączeniu dowód zapłaty plus kopia ugody).