Interpretacja indywidualna z dnia 12 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.480.2023.1.MN

W zakresie opodatkowania świadczenia wdowiego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 maja 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 10 maja 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania świadczenia wdowiego z USA.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani obywatelką Polski i na stałe mieszka Pani w Polsce.

Pani mąż M. R. posiadający obywatelstwo polskie i amerykańskie pracował tylko w USA. Pani mąż zmarł w (…) 2016 r.

Po osiągnięciu przez Panią wieku 60 lat otrzymuje Pani wypłacane przez zarząd ubezpieczeń społecznych USA (Social Security Administration – dalej SSA) świadczenie wdowie (Social Security Benefits, Widow Benefits).

Świadczenie to jest odpowiednikiem renty rodzinnej w Polsce i jest przyznawane w przypadku śmierci członka rodziny – wdowie lub wdowcowi w wieku minimum 60 lub 50 lat (w przypadku całkowitej i długotrwałej niezdolności do pracy).

Świadczenie wdowie zostało Pani przyznane w (…) 2021 r. i jest nieprzerwanie wypłacane w dalszym ciągu.

Ponieważ na stałe mieszka Pani w Polsce, od wypłaty tego świadczenia w USA pobierany jest podatek. Świadczenie przesyłane jest przez SSA na Pani konto w Banku (…) w (…), który co miesiąc potrąca zaliczkę na podatek dochodowy, traktując to świadczenie jak wypłatę emerytury, mimo iż świadczenie to nie ma takiego charakteru.