Interpretacja indywidualna z dnia 10 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.482.2023.1.PT

W zakresie skutków podatkowych wypłaty dywidendy i zbycia udziałów w wykonaniu umowy powierniczej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 maja 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 10 maja 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty dywidendy i zbycia udziałów w wykonaniu umowy powierniczej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani osobą fizyczną posiadającą nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Zamierza Pani zawrzeć umowę powierniczą jako powiernik (dalej: „Umowa powiernicza”) z osobą trzecią jako powierzającą (dalej: „Powierzający”), której przedmiotem będzie zlecenie przez Powierzającego Pani dokonania w imieniu własnym i na rachunek Powierzającego czynności obejmujących m. in. objęcie we własnym imieniu, ale na rzecz Powierzającego udziałów lub akcji (dalej: „Udziały/akcje”) w kapitale zakładowym spółek kapitałowych z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (dalej: „Spółka”) w zamian za wkład pieniężny.

Będzie Pani zobowiązana do trzymania i wykonywania praw udziałowych z Udziałów/akcji w imieniu własnym, ale na rzecz Powierzającego oraz przekazywania na rzecz Powierzającego wszelkich świadczeń otrzymanych w związku z posiadaniem Udziałów/akcji. W szczególności jest Pani zobowiązana wypłacać Powierzającemu wszelką kwotę dywidendy lub zaliczki na wypłatę dywidendy wypłaconą w czasie obowiązywania niniejszej Umowy w związku z własnością udziałów Spółki w terminie 7 (słownie: siedmiu) dni od daty otrzymania wszelkiej kwoty dywidendy lub zaliczki na wypłatę dywidendy; wszelkie dywidendy wypłacone w wykonaniu praw wynikających z udziałów Spółki należą do Powierzającego.