Interpretacja indywidualna z dnia 14 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.381.2023.3.MS2

Z uwagi na fakt, iż wskazują Państwo, że Wnioskodawca jest uprawniony do obniżenia przychodu ze sprzedaży akcji o koszty ich uzyskania w postaci wydatków poniesionych przez Wnioskodawcę w związku z transakcją sprzedaży akcji – stanowisko w tym zakresie należało uznać za nieprawidłowe.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

·prawidłowe w części dotyczącej możliwości obniżenia przychodu ze sprzedaży akcji o koszty ich uzyskania w postaci wydatków poniesionych przez spadkodawcę w celu objęcia/nabycia akcji,

·nieprawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 kwietnia 2023 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 31 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego w zakresie sposobu ustalenia kosztów uzyskania przychodu. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 19 maja 2023 r. (data wpływu 19 maja 2023 r.) oraz pismem z 19 maja 2023 r. (data wpływu 22 maja 2023 r.)

Treść wniosku jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem:

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

Pan (…)

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

B. Sp. z o.o.

Opis stanu faktycznego

Do czasu opisanej niżej sprzedaży Wnioskodawca był jedynym akcjonariuszem spółki akcyjnej (dalej: Spółka Akcyjna) notowanej na giełdzie (…). Wszystkie akcje spółki zostały objęte przez Wnioskodawcę w spadku po zmarłym bracie. Kapitał zakładowy spółki dzielił się na (…) akcji o wartości nominalnej (...) zł każdy - łącznie (…) zł. Jednocześnie Wnioskodawca jest jedynym udziałowcem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: Sp. z o.o.). W 2017 roku Spółka Akcyjna przeniosła na rzecz Sp. z o.o. własność nieruchomości za cenę (…) zł, która nie została uregulowana, uiszczona do czasu sprzedaży akcji w jakiejkolwiek części. W 2022 roku Wnioskodawca sprzedał wszystkie akcje Spółki Akcyjnej na rzecz osoby trzeciej - niepowiązanej ze spółkami oraz z Wnioskodawcą (dalej: Kontrahent) - za kwotę (…) zł. W związku z faktem, iż warunkiem Kontrahenta było, by najpóźniej z chwilą nabycia akcji Spółki Akcyjnej spłacony został dług Sp. z o.o. względem Spółki Akcyjnej, strony transakcji postanowiły, że: