Interpretacja indywidualna z dnia 22 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDSB2-2.4011.142.2023.1.AD

Wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości skorzystania z ulgi dla seniora.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 kwietnia 2023 r. złożyła Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z ulgi dla seniora.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Rok podatkowy, który jest przedmiotem zapytania to 2022 r. 5 stycznia 2022 r. osiągnęła Pani wiek emerytalny 60 lat. 5 stycznia 2022 r. rozwiązała Pani z pracodawcą umowę o pracę. Wynagrodzenie za styczeń 2022 r. wraz z odprawą emerytalną otrzymała Pani przelewem na rachunek bankowy 5 stycznia 2022 r. Od ww. przychodów pracodawca naliczył, pobrał i odprowadził zaliczkę na podatek dochodowy. Do dnia rozwiązania umowy nie złożyła Pani pracodawcy oświadczenia uprawniającego do tzw. „ulgi dla pracujących seniorów”. Osiągnięty przez Panią przychód ze stosunku pracy nie przekroczył kwoty 85 528 zł. Złożyła Pani w ZUS wniosek o przyznanie emerytury. Pierwsze świadczenie emerytalne wpłynęło na Pani rachunek bankowy 1 lutego 2022 r.

Z tytułu uzyskania przychodów ze stosunku pracy podlegała Pani ubezpieczeniom społecznym, w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 1009 ze zm.) W okresie podatkowym będącym przedmiotem zapytania, nie posiadała Pani uprawnień do któregokolwiek ze świadczeń wymienionych w lit. a-f:

a)emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników;