Interpretacja indywidualna z dnia 19 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.168.2023.2.ŁS

Określenie spełnienia warunków uprawniających do zastosowania ulgi dla seniora.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 marca 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 12 maja 2023 r. (data wpływu). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pracowała Pani do 29 września 2022 r. W tym dniu, zakład pracy wypłacił Pani odprawę emerytalną, nagrodę jubileuszową i ekwiwalent za urlop. Od ww. przychodów został obliczony i pobrany podatek dochodowy. Następnie, zakład pracy wydał Pani świadectwo pracy, które przedłożyła Pani w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych.

Z uwagi na to, że 30 września 2022 r. już Pani nie pracowała, Zakład Ubezpieczeń Społecznych wypłacił Pani 25 października 2022 r. emeryturę za wrzesień i październik 2022 r., w pełnej wysokości.

Od 1 października 2022 r. została Pani ponownie zatrudniona w tym samym zakładzie pracy w pełnym wymiarze czasu pracy.

Była Pani pracownikiem zatrudnionym na umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. 29 sierpnia 2022 r. osiągnęła Pani wiek emerytalny. Następnie, 15 września 2022 r. złożyła Pani w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych wniosek o przyznanie Pani emerytury i otrzymała Pani decyzję z 23 września 2022 r. o przyznaniu emerytury zaliczkowej od 1 września 2022 r., tj. od początku miesiąca, w którym złożyła Pani wniosek o przyznanie emerytury.

Z uwagi na pozostawanie przez Panią nadal w stosunku pracy, prawo do emerytury zostało zawieszone. W zakładzie pracy nie składała Pani oświadczenia o zastosowaniu ulgi dla pracujących seniorów.