Interpretacja indywidualna z dnia 19 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.175.2023.2.KK

Możliwość skorzystania z ulgi dla seniorów.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 lutego 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 17 lutego 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z ulgi dla seniorów.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu Pana 65 urodzin, tj. (...) lutego 2022 r. (data urodzin (…)) otrzymał Pan wynagrodzenie, ekwiwalent za niewykorzystany urlop oraz odprawę emerytalną, podlegające ubezpieczeniom społecznym i nieprzekraczające kwoty 85 528 zł.

Dzień (…) lutego 2022 r. był Pana ostatnim dniem pracy w związku z przejściem na emeryturę. Wypłata nastąpiła w dniu Pana urodzin, nie zdążył Pan więc złożyć wniosku o skorzystanie z ulgi dla seniorów, który można złożyć dopiero po dniu 65 urodzin (mężczyzna). Z wszystkich wymienionych wyżej tytułów wypłat został potrącony podatek dochodowy.

Nadmienia Pan, że pierwszą emeryturę otrzymał 21 lutego 2022 r. Tego samego dnia otrzymał Pan również od byłego pracodawcy dodatkowe wynagrodzenie roczne, tzw. trzynastkę.

Pytanie

Czy w świetle zaistniałych przepisów wypłacone wynagrodzenie, ekwiwalent za niewykorzystany urlop oraz odprawa emerytalna, które przypadały w dniu Pana 65 urodzin, mogą korzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli ulgi dla pracujących seniorów, oczywiście do wysokości przysługującego limitu?