Interpretacja indywidualna z dnia 16 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.230.2023.1.KF

Obowiązki płatnika w związku z objęciem przez menedżerów udziałów w Spółce w zamian za wkład pieniężny.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 marca 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 14 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika w związku z objęciem przez menedżerów udziałów w Spółce w zamian za wkład pieniężny. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Są Państwo polską spółką kapitałową – spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, która prowadzi działalność gospodarczą w zakresie transportu drogowego towarów. Chcą Państwo zaoferować wybranym menedżerom udziały w Spółce. Udziały przyznane menedżerom mają mieć charakter mniejszościowy, tj. łącznie mają obejmować 10% kapitału zakładowego. Menedżerowie obejmą swoje udziały wskutek podwyższenia kapitału zakładowego (utworzenie nowych udziałów w drodze zmiany umowy Spółki) z wyłączeniem prawa pierwszeństwa dotychczasowych wspólników (nowoutworzone udziały zostaną zaoferowane menedżerom).

Celem powyżej opisanej operacji jest zabezpieczenie kwestii sukcesji w Spółce. W Spółce jest obecnie dwóch wspólników – osób fizycznych, którzy chcą zabezpieczyć efektywną działalność Spółki na wypadek ich śmierci oraz brak zainteresowania prowadzeniem Spółki przez ich następców prawnych lub brakiem odpowiednich kompetencji do prowadzenia Spółki. Udziały posiadane przez menedżerów – osoby znające jej funkcjonowanie, związane od wielu lat ze Spółką oraz budujące jej pozycję rynkową oraz wartość mają zagwarantować, że w okresie przejściowym (bezpośrednio po śmierci wspólników) zapewnią oni ciągłość funkcjonowania Spółki, a następnie będą wspierali sukcesorów w zarządzaniu Spółką. W ostateczności nie wykluczają Państwo, że menedżerowie przejmą kontrolę nad Spółką.