Interpretacja indywidualna z dnia 9 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDSB2-2.4011.124.2023.1.AD

Wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości skorzystania z ulgi dla seniora

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 marca 2023 r. złożyła Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z ulgi dla seniora.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wiek emerytalny osiągnęła Pani (...) grudnia 2021 r., jednak nie występowała Pani o ustalenie prawa do emerytury i kontynuowała Pani zatrudnienie na umowę o pracę w (…) (jedyny pracodawca). Z tytułu przychodów z zatrudnienia podlegała Pani ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych. Decyzję o rozwiązaniu umowy o pracę i przejściu na emeryturę podjęła Pani w lutym 2023 r. Złożyła Pani wniosek o emeryturę w ZUS, a Umowę o pracę rozwiązała Pani za porozumieniem stron dopiero (...) lutego 2023 r. (w związku z przejściem na emeryturę). W tym samym dniu poinformowała Pani o fakcie rozwiązania stosunku pracy ZUS Oddział w (…). (...) marca 2023 roku Płatnik – (…) – wypłacił: wynagrodzenie, wynagrodzenie chorobowe za luty 2023 r., ekwiwalent za urlop i odprawę emerytalną. Wypłacone świadczenia (łącznie brutto (...) zł) pomniejszone zostały o potrąconą zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości (...) zł. Na dzień (...) marca 2023 r., tj. dzień wypłaty ww. świadczeń, nie otrzymywała Pani jeszcze emerytury - świadczenia wymienionego w art. 21 ust. 1 pkt 154. Decyzję z (...) marca 2023 r. o emeryturze doręczono (...) marca 2023 r., a pierwszą wypłatę emerytury (za luty i marzec 2023 r.) otrzymała Pani (...) marca 2023 r. Nie otrzymywała Pani przychodów wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 154 a, b, c, d, e, f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Suma przychodów osiągniętych przez Panią w roku 2023 nie przekroczyła kwoty 85 528 zł. Pani wcześniejsze wypłaty w 2023 r., tj. wynagrodzenie za styczeń 2023 r. – (...) zł brutto ((...) lutego 2023 r. ) oraz nagroda jubileuszowa - (...) zł ((...) lutego 2023 r.) W styczniu br. złożyła Pani Pracodawcy Oświadczenie o spełnieniu warunków do stosowania zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154.