Interpretacja indywidualna z dnia 25 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.173.2023.2.KK

Zwolnienie od podatku dochodu ze sprzedaży nieruchomości (udziału) w związku z wydatkowaniem przychodu na własne cele mieszkaniowe.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 lutego 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia od podatku dochodu ze sprzedaży nieruchomości (udziału) w związku z wydatkowaniem przychodu na własne cele mieszkaniowe. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 14 kwietnia 2023 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan z żoną właścicielem na zasadzie wspólności ustawowej małżeńskiej, nieruchomości - domu położonego w A, dla którego Sąd Rejonowy w (…) V Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą numer (…) oraz współwłaścicielem na zasadzie wspólności ustawowej małżeńskiej nieruchomości - domu położonego w miejscowości B, dla którego Sąd Rejonowy w (…) V Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą numer (…). Nieruchomość położną w miejscowości B nabył Pan dwa lata temu i postanowił Pan z żoną ją wyremontować, aby mogła tam zamieszkać wasza córka z rodziną. Jednakże po przeprowadzeniu szeregu prac remontowych, zdecydował Pan z żoną, że zamieszkacie tam, a córce zostawicie wasz dom rodzinny. Obecnie mieszka Pan z żoną w domu położonym w miejscowości B. Ze względu na Pana stan zdrowia (jest Pan na rencie) trudno obecnie należycie zadbać o całą nieruchomość, m.in. szykować opał na zimę. Postanowił Pan z żoną, że najlepiej będzie jak przeprowadzicie się do mieszkania w bloku, które będzie zdecydowanie mniejsze i łatwiej będzie o nie zadbać, a ponadto będziecie mieli wszędzie blisko, jeśli chodzi o infrastrukturę. W związku z powyższym, zamierza Pan sprzedać nieruchomość, w której mieszkacie obecnie, czyli dom położony w miejscowości B i za środki uzyskane z jego sprzedaży nabyć mieszkanie. Jednocześnie, na ten moment, nadal pozostanie Pan z żoną współwłaścicielem nieruchomości w A, gdzie mieszka córka. W przyszłości rozważa Pan z żoną darowiznę lub umowę dożywocia dla córki, jednakże nie chcielibyście dokonywać tej czynności teraz, ponieważ jeszcze zastanawia się Pan z żoną, czy i w jakiej formie przekazać córce nieruchomość oraz chcecie pozostawić sobie możliwość powrotu do mieszkania - w domu w A, gdyby jednak mieszkanie w bloku okazało się dla was uciążliwe. Do tej pory mieszkał Pan z żoną zawsze w domu, więc zamiana na mieszkanie w bloku, chociaż racjonalnie wydaje Wam się w tej chwili korzystna i wygodniejsza, może okazać się nietrafioną decyzją, dlatego też nie chce Pan z żoną pozbywać się prawa własności waszej pierwszej nieruchomości.