Interpretacja indywidualna z dnia 4 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.995.2022.5.ACZ

Skutki podatkowe przeniesienia lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość w zamian za dożywotnią rentę.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

15 grudnia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 14 grudnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych przeniesienia lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość w zamian za dożywotnią rentę oraz podatku od czynności cywilnoprawnych. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 15 lutego 2023 r.  (wpływ 20 lutego 2023 r.) oraz pismem złożonym 6 marca 2023 r.

Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1) Zainteresowany będący stroną postępowania: (…),

2) Zainteresowany niebędący stroną postępowania:(…).

Opis zdarzenia przyszłego

Pan P. zamierza zawrzeć z Panem R. umowę przeniesienia własności mieszkania w zamian za dożywotnią rentę, w formie przewidzianej przepisami prawa. Zgodnie z tą umową Pan P. zobowiąże się do comiesięcznego płacenia renty na rzecz Pana R. w kwocie 1 000 zł (słownie: tysiąc złotych). Pan R w zamian za świadczenie przez Pana P. dożywotnio na Jego rzecz wyżej wskazanej kwoty tytułem dożywotniej renty, przeniesie na rzecz Pana P. własność mieszkania o powierzchni 26,87 m², położonego w ...... Pan K. na mocy rzeczonej umowy będzie miał prawo przebywać dożywotnio w przeniesionym na rzecz Pana P. mieszkaniu.

W uzupełnieniu wniosku wspólnego na pytanie Organu o treści cyt.: „jaki tytuł prawny przysługuje Panu R. do lokalu mieszkalnego położonego w ....., który ma być przedmiotem przeniesienia w zamian za dożywotnią rentę (lokal mieszkalny stanowiący odrębną nieruchomość, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, inny – jaki)?”, wskazali Państwo, że tytuł prawny, który przysługuje Panu R. do lokalu mieszkalnego położonego w ....., który ma być przedmiotem przeniesienia w zamian za dożywotnią rentę, to lokal mieszkalny stanowiący odrębną nieruchomość.