Interpretacja indywidualna z dnia 7 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.999.2022.3.KR

Opodatkowanie wypłaty środków z brytyjskiego pracowniczego programu emerytalnego wypłacanego przez brytyjską firmę telekomunikacyjną oraz opodatkowania wypłaty brytyjskiej emerytury państwowej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 grudnia 2022 r. złożył Pan wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania wypłaty środków z brytyjskiego pracowniczego programu emerytalnego wypłacanego przez brytyjską firmę telekomunikacyjną oraz opodatkowania wypłaty brytyjskiej emerytury państwowej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 13 stycznia 2023 r. (wpływ 18 stycznia 2023 r.) oraz pismem z 6 lutego 2023 r. (wpływ 9 lutego 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest obywatelem Wielkiej Brytanii, jednakże przebywa w Polsce na stałe od 8 maja 2019 r. W związku z tym Wnioskodawca jest rezydentem podatkowym Rzeczypospolitej Polskiej i posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w myśl art. 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. Z 2021 r. poz. 1128 z późn. zm., dalej „ustawa o PIT”).

Wnioskodawca nabył prawo do regularnych wypłat (świadczenie podobne do emerytury) od brytyjskiej firmy telekomunikacyjnej - prywatnej, w wieku 60 lat. Wnioskodawca wniósł o odroczenie momentu wypłaty niniejszych świadczeń do osiągnięcia wieku emerytalnego (66 lat). Jednak doszło do nieporozumienia i według brytyjskiego podmiotu świadczenie powinno być już wypłacane od ukończenia 60 roku życia. W związku z nieporozumieniem brytyjska firma telekomunikacyjna (...) wypłaci ww. świadczenia jako suma obejmująca lata poprzednie, tj. od momentu ukończenia 60 roku życia do momentu wypłaty. Na wypłacaną sumę składają się lata poprzednie i bieżący okres, łączna kwota do wypłaty to (...). Kwota ta zostanie wypłacona jednorazowo na wniosek Wnioskodawcy. Wnioskodawca może złożyć wniosek o wypłatę w każdym momencie, jednakże uzależnia złożenie tego wniosku od indywidualnej interpretacji podatkowej, którą otrzyma. Następnie świadczenia wypłacane będą również w kolejnych miesiącach, już na bieżąco. Wnioskodawca chciałby wskazać, że ze względu na wysokie koszty przelewów bankowych (...) częstotliwość przelewów zależy od uznania strony otrzymującej. Tym samym, regularność przelewów może się w czasie zmieniać. Wnioskodawca chciałby wskazać, że kwota wypłat może również ulec zmianie, wszystko zależy bowiem kiedy Wnioskodawca otrzyma płatność.