Interpretacja indywidualna z dnia 31 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.495.2022.1.MT

Czy dochody uzyskane przez Pani spółkę LLC zarejestrowaną w USA są opodatkowane w Polsce - kwestia metody unikania podwójnego opodatkowania.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest:

‒prawidłowe – w części, w jakiej uważa Pani, że dochody uzyskane przez Pani jednoosobową spółkę LLC w Stanach Zjednoczonych powinny być w całości opodatkowane w Polsce według skali podatkowej;

‒nieprawidłowe – w części, w jakiej uważa Pani, że do tych dochodów ma zastosowanie metoda unikania podwójnego opodatkowania, tzw. metoda wyłączenia z progresją.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 sierpnia 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani jednoosobowym właścicielem spółki LLC w Stanach Zjednoczonych.

Zgodnie z Konwencją między Rzeczpospolitą Polską a USA w sprawie unikania podwójnego opodatkowania z zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu z dnia 13 lutego 2013 r., firma, którą Pani prowadzi, nie posiada placówki w USA, w której prowadzona jest działalność gospodarcza (art. 5). Całość prowadzonej przez Panią działalności gospodarczej prowadzona jest w Polsce, klienci są natomiast z USA. Jako że jest Pani jedynym właścicielem spółki, cały obowiązek opodatkowania dochodów spółki spoczywa na Pani.

Jest Pani polskim rezydentem podatkowym, więc zakłada Pani, że dochody wygenerowane przez spółkę powinny być opodatkowane metodą wyłączenia z progresją w Polsce. W związku z tym, że firma fizycznie nie posiada żadnej siedziby w USA (firma jest zarejestrowana przez agenta, nie ma Pani w USA magazynu, ani siedziby, a całość prowadzona jest z Polski przez internet), zakłada Pani, że całość dochodu wygenerowanego przez spółkę powinna być opodatkowana przez Panią w Polsce skalą podatkową. Nie posiada Pani działalności gospodarczej w Polsce.