Interpretacja indywidualna z dnia 7 listopada 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.567.2022.1.MD

Opodatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego nabytego częściowo w drodze dziedziczenia i częściowo w drodze zniesienia współwłasności.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 września 2022 r. wpłynął Pana wniosek z 8 września 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. Uzupełnił go Pan pismem z 3 listopada 2022 r. (data wpływu).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Prosi Pan o interpretację wysokości podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości, znajdującej się pod adresem ul. (...).

W dniu 8 września 2022 r. dokonał Pan sprzedaży lokalu i chce Pan złożyć deklarację podatkową PIT-39.

Pana ojciec, czyli A.B., dnia 26 listopada 1996 r. nabył z C.B. lokal mieszkalny do majątku wspólnego małżeńskiego.

C.B. zmarła 7 kwietnia 2008 r. Spadek po C.B. nabyli po 1/3: Pan, A.B. i D.E.

Jako jedyny spadkobierca, na podstawie testamentu, nabył Pan w całości spadek po A.B.

Ojciec zmarł 13 marca 2017 r., w wyniku czego otrzymał Pan w spadku udział wynoszący 5/6 części lokalu.

Następnie, w dniu 2 lutego 2018 r., na podstawie umowy zniesienia współwłasności nieruchomości, nabył Pan pozostałą 1/6 części udziału.

Pytanie

W jaki sposób prawidłowo rozliczyć PIT-39 od sprzedaży mieszkania, pomimo że 5/6 pochodzi od spadku i jest zwolnione z podatku, ponieważ minęło 5 lat od nabycia nieruchomości przez Pana ojca, czyli spadkodawcę, a 1/6 pochodzi od zniesienia współwłasności w 2018 r.?

Pana stanowisko w sprawie

W świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przy odpłatnym zbyciu nieruchomości, spadkobiercy zwolnieni są z podatku, jeżeli minęło 5 lat od nabycia lub wybudowania nieruchomości przez spadkodawcę, w związku z czym 5/6, które otrzymał Pan w spadku, powinno być zwolnione z podatku dochodowego, jednak 1/6 nabyta w 2018 r. powinna być obłożona podatkiem dochodowym. Czyli nabył Pan 1/6 w 2018 r. i zbył Pan nieruchomość w 2022 r. za 291 000 zł, więc 1/6 zbycia wynosi 48 500 zł, w związku z czym Pana dochód wyniósł 22 500 zł, i od tej wartości należy zapłacić podatek dochodowy.