Interpretacja indywidualna z dnia 19 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.397.2022.2.MD

Spłaty pożyczki na zakup lokalu mieszkalnego, w którym mieszka córka Wbioskodawczyni, nie mieści się w pojęciu „zaspokajania własnych potrzeb mieszkaniowych” objętych dyspozycją przepisu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 czerwca 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 1 czerwca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 5 września 2022 r. (wpływ 7 września 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

12 sierpnia 2016 r. sprzedała Pani mieszkanie za kwotę 225.000 zł.

18 listopada 2016 r. kupiła Pani mieszkanie za kwotę 266.000 zł. Na zakup ten – posiadając środki gotówkowe w kwocie 236.000 zł (225.000 zł ze sprzedaży mieszkania 12 sierpnia 2016 r. i 11.000 zł środków własnych) – brakowało Pani jeszcze 30.000 zł.

4 listopada 2016 r. zaciągnęła więc Pani w banku pożyczkę gotówkową na kwotę 29.881,62 zł. Zaciągnięcie typowego kredytu mieszkaniowego (hipotecznego) w Pani przypadku nie było możliwe ze względu na Pani wiek (78 lat) i zbyt niską kwotę, jak na tego typu produkt (minimalna kwota kredytu hipotecznego w tamtym okresie wynosiła 60.000 zł).

29 sierpnia 2017 r. sprzedała Pani mieszkanie, w którym posiadała udział na kwotę 57.000 zł. 23 listopada 2017 r. z uzyskanej kwoty – kwotą 25.158,51 zł (posiada Pani dokument bankowy o całkowitej spłacie) spłaciła Pani całkowicie jednorazowo pożyczkę gotówkową, zaciągniętą na zakup mieszkania, o którym mowa na wstępie.