Interpretacja indywidualna z dnia 8 sierpnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT1-1.4012.310.2022.4.ŻR

Możliwość skorygowania faktur wystawionych „do zera” oraz okresu rozliczeniowego ujęcia ich w JPK VAT. Obowiązek skorygowania JPK VAT za miesiąc I 2021 r.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że stanowisko Państwa w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 kwietnia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 13 kwietnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy:

-możliwości skorygowania faktur wystawionych na … „do zera” oraz okresu rozliczeniowego ujęcia ich w JPK VAT,

-obowiązku skorygowania JPK VAT za miesiąc I 2021 r.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 24 czerwca 2022r. (wg daty wpływu) oraz pismem z 30 czerwca (data wpływu 01 lipca 2022 r.)

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka … z o.o. jest czynnym podatnikiem VAT, głównym przedmiotem działalności jest  sprzedaż detaliczna paliw na stacjach paliw.

We wrześniu i październiku 2020 r., Spółka stała się ofiarą oszustwa. Dokonała wydania paliwa i wystawiła faktury sprzedaży na rzecz kontrahenta …, NIP … . Rzekomy przedstawiciel sfałszował upoważnienie, podpisy, pieczątkę a następnie wyłudził towar i nie uiścił zapłaty. Firma … nie była stroną transakcji. Faktury 1…/…/2020, 2…/…/2020, 3…/…/2020, 4…/…/2020, 5…/…/2020, 6…/…/2020, 7…/…/2020, 8…/…/2020, 9…/…/2020 zostały ujęte przez Spółkę …  z o.o. w JPK VAT w miesiącach IX i X 2020 r.

Spółka nie otrzymała zapłaty, w rozliczeniu, w którym upłynął 90-ty dzień od terminu płatności Spółka skorygowała VAT należny w związku z ulgą na złe długi.

W wyniku działań windykacyjnych Spółka powzięła informację, iż firma … nie była stroną transakcji i nie upoważniła do dokonywania czynności w jej imieniu. Sprawa została zgłoszona do organów ścigania.