Czy dokument informacyjny wysłany poza KSeF może być uznany za drugą fakturę
PROBLEM
Spółka (podatnik VAT czynny) jest na etapie dostosowywania swojego systemu fakturowania do wymogów Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Z uwagi na fakt, że proces generowania faktur sprzedażowych w KSeF może trwać długo, spółka zamierza – równolegle do wysyłki faktur do KSeF – wysyłać klientom dokumenty rozliczeniowe (informacyjne), na podstawie których ci będą mogli zapoznać się ze szczegółami dotyczącymi rozliczenia transakcji. Dokumenty rozliczeniowe wysyłane klientom (bez numeru KSeF) będą zawierały dane dotyczące transakcji, które znajdą się na fakturze wysyłanej do KSeF, oraz dane dodatkowe (szersze niż te, które będzie zawierała faktura). Dokument rozliczeniowy będzie zawierał numer, datę wystawienia oraz szczegóły transakcji, widniejące na fakturach wysyłanych do KSeF, i będą tożsame z danymi wysyłanymi do KSeF. Na dokumentach rozliczeniowych nie znajdą się słowa: „Faktura VAT” ani inne oznaczenia sugerujące, że mamy do czynienia z fakturą VAT. Dokument będzie zawierał nazwę „dokument rozliczeniowy”. Będzie na nim widniała adnotacja, zgodnie z którą faktura VAT powinna być pobrana przez klienta z KSeF, oraz adres do pobrania dodatkowych dokumentów związanych z transakcją. Równolegle do wystawiania opisanych dokumentów rozliczeniowych spółka będzie wprowadzać faktury do KSeF, a kontrahenci będą mogli je stamtąd pobierać. Czy opisany proces wysyłania do klientów dokumentów rozliczeniowych nie stoi w sprzeczności z przepisami ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) oraz nie spowoduje po stronie spółki konieczności rozliczania VAT z tzw. pustych faktur, zgodnie z art. 108 ustawy o VAT?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
