Interpretacja indywidualna z dnia 8 lipca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.482.2022.3.MZ

Skutki podatkowe sprzedaży lokalu mieszkalnego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 maja 2022 r. wpłynął Pana wniosek z 5 maja 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży lokalu mieszkalnego. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 4 lipca 2022 r. (data wpływu 4 lipca 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 6 lipca 2021 roku odziedziczył Pan spadek po zmarłej (13 maja 2021 ) matce. W związku z tym faktem złożył Pan w Urzędzie Skarbowym formularz SD-Z2, w którym zgłosił odziedziczone prawo do lokalu mieszkalnego o pow. 51 m2, nr Kw (...), wraz z udziałem w nieruchomości wspólnej 563/17045, znajdującej się w (...). Spółdzielnia Mieszkaniowa uznała Pana osobę jako spadkobiercę praw do mieszkania i przyjęła Pana w poczet swoich członków, jednak oświadczyła, że zgodnie z aktualnym stanem prawnym posiada Pan ekspektatywę lokalu mieszkalnego, gdyż z powodu przewlekłej choroby Pana matka przez kilkanaście lat nie przystąpiła do aktu notarialnego ustanawiającego odrębność własności mieszkania.

Z uwagi na fakt, że mieszka Pan i pracuje w (...), postanowił Pan sprzedać mieszkanie po matce, a to wiązało się z koniecznością ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego, którą przeprowadził Pan z reprezentantami Spółdzielni Mieszkaniowej w (...), aktem notarialnym, w dniu 06.09.2021 r. Repertorium A numer (...)/2021. W dniu 03.12.2021 r. zawarł Pan umowę sprzedaży w/w mieszkania aktem notarialnym Repertorium Nr (...)/2021 i sprzedał mieszkanie za 325.500 złotych.

Z uwagi na fakt, że Pana matka zamieszkiwała w/w mieszkanie od 2009 roku, a nabyła je zgodnie z Umową Nr (...), zawartą ze Spółdzielnią Mieszkaniową, w dniu 03.04.2008 r. Był Pan przekonany, że obejmuje Pana zwolnienie z podatku dochodowego od odpłatnego zbycia w myśl zapisów art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o PIT, gdyż zbycie nastąpiło po pięciu latach od nabycia mieszkania przez matkę. Urząd Skarbowy zasugerował jednak, by złożył Pan PIT-39 i zapłacił podatek, a następnie zwrócił się o wydanie interpretacji indywidualnej dla Pana sprawy, co niniejszym czyni.