Zmiana interpretacji indywidualnej z dnia 19 marca 2021 r., Szef Krajowej Administracji Skarbowej, sygn. DOP3.8222.5.2021.JQP

W przypadku wypłaty środków na wniosek uczestnika PPK po osiągnięciu przez niego 60 roku życia, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58c lit. b) ustawy PIT zwolniony z opodatkowania jest dochód od 25% zgromadzonych środków, niezależnie czy wypłacanych w ratach, czy jednorazowo na podstawie art. 99 ust. 2 ustawy o PPK. Natomiast dochód z pozostałych 75% zgromadzonych środków zgromadzonych na rachunku PPK uczestnika PPK jest zwolniony z opodatkowania, pod warunkiem, że środki te są wypłacane w co najmniej 120 miesięcznych ratach.

Zmiana interpretacji indywidualnej

Na podstawie art. 14e § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r. poz. 1325, z późn. zm.), w związku ze stwierdzeniem nieprawidłowości interpretacji indywidualnej z dnia 17 listopada 2020 r. Nr 0114-KDIP3-1.4011.500.2020.3.MK1, wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, Szef Krajowej Administracji Skarbowej zmienia z urzędu wyżej wymienioną interpretację stwierdzając, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 6 sierpnia 2020 r. (data wpływu - 10 sierpnia 2020 r.), uzupełnione pismem z dnia 19 października 2020 r. (data wpływu - 23 października 2020 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie obowiązków płatnika z tytułu jednorazowej wypłaty środków zgromadzonych na rachunku PPK - jest prawidłowe.

Uzasadnienie

W dniu 10 sierpnia 2020 r. został złożony wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie obowiązków płatnika z tytułu jednorazowej wypłaty środków zgromadzonych na rachunku PPK. Wniosek został uzupełniony pismem z dnia 19 października 2020 r.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny/zdarzenie przyszłe:

X. S.A. [dalej: X.] jest podmiotem zarządzającym środkami finansowymi z funduszy i programów inwestycyjnych, w tym Pracowniczymi Planami Kapitałowymi [dalej: PPK].