Interpretacja indywidualna z dnia 1 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.1040.2021.3.ASY

Opodatkowanie kary umownej stanowiącej rekompensatę pieniężną dotyczącą niezrealizowanych przez Spółkę zakupów wynikającą z Aneksu do Umowy oraz prawa do odliczenia przez Spółkę podatku VAT naliczonego z faktury VAT wystawionej przez Dostawcę.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 grudnia 2021 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania kary umownej stanowiącej rekompensatę pieniężną dotyczącą niezrealizowanych przez Spółkę zakupów wynikającą z Aneksu do Umowy oraz prawa do odliczenia przez Spółkę podatku VAT naliczonego z faktury VAT wystawionej przez Dostawcę.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi ne wezwanie – pismem z 22 lutego 2022 r. (data wpływu 1 marca 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Sp. z o. o. (dalej: Wnioskodawca, Spółka), jest podatnikiem podatku od towarów i usług (dalej, podatek VAT), o którym mowa w art. 15 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.); dalej: Ustawa VAT), jak również podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U z 2021 r. poz. 1800 ze zm.); (dalej: Ustawa CIT).

Głównym przedmiotem działalności Spółki jest sprzedaż detaliczna mebli, sprzętu oświetleniowego i pozostałych artykułów użytku domowego (...). Dodatkowo w niektórych punktach prowadzenia działalności gospodarczej (dalej: Sklepy), Spółka posiada (...) (dalej: Punkty gastronomiczne), w których świadczy (...).

W celu zaopatrzenia przedmiotowych Punktów gastronomicznych, Spółka zawarła z jedną z (...) firm zajmujących się dostawą kawy będącą członkiem międzynarodowej grupy kawy (dalej: Dostawca) umowę sprzedaży towarów i dzierżawy urządzeń z dnia 7 lipca 2014 r. (dalej: Umowa). Dostawca, podobnie jak Spółka również jest podatnikiem podatku VAT oraz podatnikiem podatku CIT.