Interpretacja indywidualna z dnia 22 lutego 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.819.2021.3.MR

Jak powinno się opodatkować wypłatę określonej kwoty pieniężnej z tytułu realizacji pochodnych instrumentów – opcji?

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 listopada 2021 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych realizacji opcji. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 25 stycznia 2022 r. oraz z 11 lutego 2022 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pan jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność w Polsce wystawia faktury dla firmy z Australii (usługi programistyczne). Kilka lat temu był pracownikiem tej firmy i nabył tzw. opcje i stał się udziałowcem tej firmy.

Teraz dochodzi do sprzedaży tamtej firmy i należy się jemu kwota od sprzedaży udziałów. Rezydencję podatkową ma Pan w Polsce.

Uzupełnienie wniosku

„Udziały” to opcje, czyli pochodne instrumenty finansowe, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi.

Jest Pan właścicielem opcji, które gwarantują mu wypłatę określonej kwoty w momencie wykupienia jednej firmy przez inną. Nie może ich Pan samodzielnie sprzedać.

Opcje nabył Pan 28 marca 2018 r. Sprzedaż nie będzie realizowana w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Opcje otrzymał Pan nieodpłatnie w ramach stosunku pracy. Otrzyma Pan od firmy z Australii kwotę pieniężną w związku z realizacją pochodnych instrumentów – opcji.