Interpretacja indywidualna z dnia 27 sierpnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.552.2021.2.DA

Skutki podatkowe dokonania wykupu całkowitego lub częściowego polisy ubezpieczeniowej.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2021 r., poz. 1540) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 14 maja 2021 r. (data wpływu 19 maja 2021 r.), uzupełnionym pismem z dnia 29 lipca 2021 r. (data wpływu 3 sierpnia 2021 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych dokonania wykupu całkowitego lub częściowego polisy ubezpieczeniowej – jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 19 maja 2021 r. wpłynął do Organu podatkowego ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych dokonania wykupu całkowitego lub częściowego polisy ubezpieczeniowej.

Wniosek nie spełniał wymogów określonych w art. 14b § 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2021 r., poz. 1540), w związku z powyższym pismem z dnia 23 lipca 2021 r., Nr 0113-KDIPT2-2.4011.552.2021.1.DA, wezwano Wnioskodawczynię, na podstawie art. 13 § 2a, art. 169 § 1 w zw. z art. 14h ustawy Ordynacja podatkowa, do jego uzupełnienia w terminie 7 dni od dnia doręczenia wezwania, pod rygorem pozostawienia wniosku bez rozpatrzenia.

Wezwanie wysłane zostało w dniu 23 lipca 2021 r. (skutecznie doręczone w dniu 27 lipca 2021 r.). W dniu 3 sierpnia 2021 r. (nadano w dniu 29 lipca 2021 r.) wpłynęło uzupełnienie wniosku.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

1. Wnioskodawczyni

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną, będącą pracownikiem spółki … Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „Spółka”) z siedzibą w …, NIP: …. Wnioskodawczyni jest zatrudniona na stanowisku głównej księgowej. Do Jej podstawowych obowiązków należy m.in.: prowadzenie rachunkowości Spółki, przygotowywanie deklaracji podatkowych, współpraca z aktualnymi klientami Spółki w zakresie wsparcia z obszaru księgowości, przygotowywanie sprawozdań finansowych zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, nadzór nad prawidłowością rozliczeń podatkowych oraz nadzór merytoryczny i organizacyjny nad działem księgowości. Dostarczając rzetelnej informacji o finansach, umożliwia zarządowi Spółki podejmowanie słusznych biznesowych decyzji. Wnioskodawczyni jest jednym z kluczowych pracowników Spółki, a to z uwagi na Jej rzetelność, skrupulatność oraz wysokie kompetencje zawodowe.