Interpretacja indywidualna z dnia 9 czerwca 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.257.2021.1.MST

Czy Wnioskodawczyni będzie uprawniona do rozliczenia straty podatkowej powstałej w wyniku przymusowego umorzenia obligacji?

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 10 marca 2021 r. o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości uznania za koszty uzyskania przychodów „straty” poniesionej w związku z przymusowym umorzeniem obligacji (…) – jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

10 marca 2021 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości uznania za koszty uzyskania przychodów „straty” poniesionej w związku z przymusowym umorzeniem obligacji (…).

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawczyni nabyła w 2014 roku obligacje (…) o równowartości nominalnej 3 mln zł. Jednocześnie, Wnioskodawczyni dokonała przekazania w drodze darowizny na rzecz (…) P. K. oraz (…) A. K. części z posiadanych obligacji o wartości nominalnej równej 2 mln zł. Dodatkowo, Obligatariuszka wniosła kolejną z części posiadanych obligacji w postaci wkładu niepieniężnego o wartości nominalnej 290.000 zł w celu objęcia udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym (…) Sp. z o.o. Pozostałe obligacje będące we własności Wnioskodawczyni zostały przymusowo umorzone na podstawie decyzji (…) z dnia (…) sygn. (…),(…),(…), (…) wobec (…) w sprawie wszczęcia przymusowej restrukturyzacji tego podmiotu skutkującej umorzeniem instrumentów kapitałowych, zastosowaniem instrumentu przymusowej restrukturyzacji oraz ustanowieniem administratora wobec (…). Przymusowe umorzenie obligacji nastąpiło bez wypłaty wynagrodzenia na rzecz Wnioskodawczyni.