Interpretacja indywidualna z dnia 7 maja 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.133.2021.1.JM

Opodatkowanie środków z amerykańskiego indywidualnego konta emerytalnego

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 9 lutego 2021 r. (data wpływu 9 lutego 2021 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania środków z amerykańskiego indywidualnego konta emerytalnego – jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 9 lutego 2021 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania środków z amerykańskiego indywidualnego konta emerytalnego.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

W latach 2002 – 2015 Wnioskodawczyni przebywała i pracowała w Stanach Zjednoczonych Ameryki (USA). Obecnie Jej miejsce zamieszkania i ośrodek interesów życiowych jest na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Wnioskodawczyni posiada podwójne obywatelstwo i każdego roku składa zeznania podatkowe w Polsce i w USA. W roku podatkowym 2021 Wnioskodawczyni uzyska dochód pochodzący z likwidacji konta i wycofania środków pieniężnych zgromadzonych na indywidualnym i jedynym oszczędnościowym planie emerytalnym 401K w USA. Plan 401K nie jest związany z amerykańskim systemem ubezpieczeń społecznych (SSA). Plan 401K jest prywatnym, dobrowolnym planem pracowniczym oferowanym przez firmy i polega na miesięcznych wpłatach na konto części zarobionych pieniędzy przez pracownika i inwestowanie ich przez wybraną przez pracodawcę zewnętrzną instytucję finansową. Plan 401K pozwala oszczędzać oraz inwestować w przyszłą emeryturę na tzw. zasadach odroczonego podatku. Z założenia wycofanie środków powinno odbyć się po osiągnięciu wieku emerytalnego.