Indeks tematów
Podatek dochodowy od osób prawnych w zakresie zastosowania przepisów o niedostatecznej kapitalizacji.
Podatek od towarów i usług w zakresie ustalenia, czy VAT należny trzeba rozliczać od kwoty zapłaconej przez Nabywcę (zapłata pomniejszona o kaucję gwarancyjną), czy też od całej należnej kwoty (wraz z kaucją).
w zakresie ustalenia czy w przypadku zatrzymania przez Wnioskodawcę na poczet tzw. kaucji gwarancyjnej części należności Podwykonawcy (udokumentowanej fakturą) za wykonane roboty budowlane znajdą zastosowanie przepisy art. 15b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. czy na mocy art. 15b powołanej ustawy, Spółka będzie zobowiązana do wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów części wydatków
Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej nabycie usługi budowlanej uregulowanej częściowo przez potrącenie, prawo do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 6 ustawy, obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego na podstawie art. 89b ustawy w części dotyczącej kaucji gwarancyjnej
Opodatkowania kosztów przygotowania nieruchomości do zbycia oraz zatrzymanej kaucji, w przypadku gdy transakcja sprzedaży nie dojdzie do skutku z winy nabywcy.
Od 1 lipca 2015 r. wejdą w życie zmiany w ustawie o VAT. Nowelizacja wprowadzana jest głównie pod hasłem przeciwdziałania oszukańczym praktykom oraz wyłudzaniu VAT. Dotyczy rozszerzenia stosowania mechanizmu odwróconego obciążenia. Odnosi się także do innych zagadnień, takich jak: ulga na złe długi, informacje podsumowujące czy składanie zabezpieczeń w formie kaucji gwarancyjnych.
Brak solidarnej odpowiedzialności Wnioskodawcy za zaległości podatkowe dostawcy oraz innych podmiotów, od których dostawca nabywa towary, brak obowiązku przechowywania wydruków z wykazem podmiotów, które złożyły kaucje gwarancyjną.
Stanowisko Wnioskodawcy w zakresie zwolnienia od solidarnej odpowiedzialności w obrocie towarami wrażliwymi w sytuacji łącznego spełnienia warunków określonych w art. 105a ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, należało uznać za prawidłowe.
w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej odpisu aktualizującego wartość nieściągalnej wierzytelności
Umowy o roboty budowlane zawierają często różnego rodzaju klauzule mające zabezpieczyć interesy stron tych umów. W artykule znajdują się odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące skutków podatkowych umieszczania takich klauzul w umowach o roboty budowlane. Odpowiedzi te poprzedza przypomnienie zasad opodatkowania i dokumentowania robót budowlanych.
Nabywcy tzw. towarów wrażliwych (tj. towarów wymienionych w załączniku nr 13 do ustawy o VAT, wśród których znajdują się m.in. paliwa) mogą być solidarnie odpowiedzialni za zaległości podatkowe dostawców tych towarów (art. 105a ustawy o VAT). Nabywca tych towarów może być jednak zwolniony z tej odpowiedzialności, jeżeli podmiot dokonujący dostaw towarów wrażliwych złoży kaucję gwarancyjną stanowiącą
Kaucja gwarancyjna a obowiązek korygowania kosztów uzyskania przychodów.
Dotyczy odpowiedzialności solidarnej wraz z podmiotem dokonującym na rzecz Wnioskodawcy dostawy paliwa.
Z dniem 1 lipca 2015 r. ustawodawca wprowadził wyższe wymagane kaucje gwarancyjne dla podatników dokonujących dostaw towarów wymienionych w poz. 10 i 11 załącznika nr 13 do ustawy o VAT (dalej nazywanych paliwami). Sprzedawcy tych towarów znajdujący się w wykazie podmiotów, które złożyły kaucję gwarancyjną, do końca września 2015 r. mają czas na uzupełnienie kwoty kaucji do wymaganej wysokości. Przypomnijmy
Czy Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego w całości o kwotę podatku naliczonego, określoną w fakturach wystawionych przez Wykonawców pomimo, że kwota zapłaty wykazana na fakturach jest pomniejszana o kwotę zatrzymanej kaucji gwarancyjnej ?
Czy w przypadku braku zapłaty przez Spółkę kaucji, określonej jako procent od wartości netto lub brutto faktury, zgodnie z postanowieniami zawartej umowy/zlecenia, po upływie 30 dni od daty upływu terminu płatności ustalonego przez strony, a w przypadku gdy termin płatności jest dłuższy niż 60 dni - po upływie 90 dni od dnia zaliczenia danej kwoty do kosztów podatkowych, Spółka ma obowiązek skorygować
Zabezpieczenia w postaci zatrzymanej kaucji gwarancyjnej czy istnieje obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego na podstawie art. 89b ustawy o VAT?
Ponoszenie odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe dostawcy.
Brak obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 2 ustawy w części dotyczącej kaucji gwarancyjnej
Brak solidarnej odpowiedzialności Wnioskodawcy za zaległości podatkowe dostawy oraz brak obowiązku przechowywania wydruków z wykazem podmiotów, które złożyły kaucję gwarancyjną.