Jesteśmy spółką, która zajmuje się handlem detalicznym. Nie prowadzimy ewidencji nabytych towarów, ale bezpośrednio po zakupie wartość towarów jest odnoszona w koszty. Z podatków rozliczamy się co miesiąc. Czy przyjęty sposób rozliczania ma skutki w podatku dochodowym?

W obrocie gospodarczym niejednokrotnie jest tak, że nabywca towarów lub usług przed otrzymaniem świadczenia dokonuje zapłaty całości lub części należnej ceny. Zdarzenie takie wywołuje nie tylko skutki prawne (np. zadatek), ale również podatkowe. Prowadzę pkpir. Jestem także podatnikiem VAT. Otrzymane przed wydaniem towaru zaliczki rejestruję w kasie fiskalnej. Do tego celu mam stworzony odpowiedni

Spółka z o.o. objęła udziały w innej spółce w zamian za wkład niepieniężny, na który składały się środki trwałe, towary oraz akcje. Proszę o przedstawienie skutków tej operacji w podatku dochodowym oraz sposobu jej ujęcia w księgach rachunkowych spółki.

Jeden z samochodów użytkowanych w naszej firmie na podstawie umowy leasingu operacyjnego uległ wypadkowi. Zgodnie z warunkami określonymi w umowie faktura za naprawę została wystawiona na naszą firmę. Kwotę odszkodowania ubezpieczyciel przelał na konto warsztatu naprawczego. Kwota ta nie pokryła wartości netto kosztu naprawy. Dokonaliśmy zapłaty pozostałej kwoty netto z faktury oraz podatku VAT. Proszę

Pracownicy naszej spółki, poza rachunkami i fakturami, często przynoszą paragony za przejazdy taksówką. 1. Czy dokument ten prawidłowo dokumentuje poniesiony wydatek i może być uwzględniony w kosztach uzyskania przychodu? 2. Czy wyszczególniony na paragonie VAT podlega odliczeniu? 3. Jak rozliczyć ten dokument w księgach rachunkowych?

Jesteśmy zakładem pracy chronionej. Dokonaliśmy zakupu usługi obcej (szkolenie pracowników niepełnosprawnych). Zakup został sfinansowany ze środków ZFRON w ramach pomocy de minimis. Proszę o podanie prawidłowego księgowania.

Od stycznia 2007 r. zmieniła się stawka składki na ubezpieczenie zdrowotne i wynosi 9% (art. 79 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych). Nie zmieniła się wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczanej od zaliczki na podatek dochodowy. Zmienione zostały koszty uzyskania przychodów. Obecnie kwota ta wynosi 108,50 zł (podstawowa) oraz 135,63 zł (podwyższona

Spółka zakupiła nowy samochód osobowy do celów opodatkowanej działalności gospodarczej, wpłacając najpierw zaliczkę, później pozostałą kwotę. Czy ograniczenie "do 60% kwoty podatku do odliczenia z faktury" dotyczy też faktury zaliczkowej? Proszę o przykład wraz z zapisami księgowymi dotyczącymi nabycia samochodu i wyliczenia amortyzacji oraz kosztów ubezpieczeń, z uwzględnieniem problemów podatkowych

Praca, jako zajęcie będące źródłem utrzymania osoby fizycznej, może być wykonywana w różnorodnych formach prawnych. Podstawowym trybem świadczenia pracy jest umowa o pracę (o tym, jak wyliczyć i ewidencjonować wynagrodzenia w 2007 r., pisaliśmy w „MONITORZE księgowego” nr 1/2007). Innymi formami świadczenia pracy mogą być umowy cywilnoprawne, w tym umowa zlecenia. Taka forma pracy stosowana jest w

W listopadzie spółka dokonała wpłaty zaliczki na poczet zakupu materiałów. W tym samym miesiącu otrzymała fakturę dokumentującą wpłaconą zaliczkę. Cała dostawa materiałów została dostarczona do magazynu spółki w grudniu. Fakturę na pozostałą kwotę dostawy spółka otrzymała w styczniu. W grudniu spółka otrzymała również fakturę od innego kontrahenta, dotyczącą zakupu towarów, które do magazynu dotarły

Definicję umowy o dzieło określają przepisy ustawy - Kodeks cywilny. Zgodnie z art. 627 k.c. stronami umowy o dzieło są: przyjmujący zamówienie (wykonawca), który zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, oraz zamawiający zobowiązujący się do zapłaty wynagrodzenia.

Nasza spółka w czerwcu podpisała przedwstępną umowę sprzedaży budynku, w którym mamy siedzibę i w części nadal prowadzimy działalność. Ostateczna notarialna umowa sprzedaży zostanie podpisana za rok w listopadzie. Do tego czasu powinniśmy opuścić budynek. Umowa przedwstępna określa cenę sprzedaży na kwotę 2 000 000 zł, otrzymaliśmy również zaliczkę w kwocie 200 000 zł. Wartość początkowa budynku według

W październiku 2006 r. nasza spółka z o.o. wypłaciła udziałowcom - osobom fizycznym zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy. W jaki sposób należy zaprezentować to zdarzenie w bilansie sporządzonym na koniec roku? Jakie skutki w podatku dochodowym wiązałyby się z ewentualnym opóźnieniem w wypłacie pozostałej kwoty dywidendy w 2007 r.?

W styczniu 2007 r. spółka z o.o. przyznała odbiorcy rabat, dotyczący faktury wystawionej w grudniu 2006 r. W księgach którego roku należy ująć fakturę korygującą dokumentującą przyznany rabat? Jakie skutki wiążą się z tą operacją w zakresie podatku dochodowego oraz VAT? Proszę o przedstawienie przykładu liczbowego.

Prezes spółki z o.o., zatrudniony w ramach umowy o pracę, otrzymał mandat za niewłaściwe parkowanie. Czy dokonany na rzecz prezesa zwrot poniesionego wydatku stanowić będzie dla spółki koszt uzyskania przychodu? Czy dla prezesa otrzymana kwota stanowić będzie przychód? Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia powyższego zdarzenia w księgach rachunkowych spółki.

W poprzednim numerze Mk omówiliśmy wybrane problemy kosztów i przychodów związane z wykorzystywaniem samochodów służbowych do celów prywatnych przez pracowników. W tym numerze wskazujemy skutki tego wykorzystywania w VAT, składkach ZUS oraz ich ujęcie w księgach rachunkowych. Ewidencja księgowa zależy od tego, czy pracownik korzysta z samochodu służbowego do celów prywatnych na zasadzie odpłatności

Spółka posiada ośrodek wczasowy, będący majątkiem socjalnym. Zarząd postanowił wydzierżawić ośrodek na sezon letni, a wpływy z dzierżawy byłyby przekazywane na fundusz socjalny. Po zakończeniu okresu dzierżawy spółka zamierza wyremontować ośrodek, a następnie prowadzić tam działalność gospodarczą (ośrodek szkoleniowo-wypoczynkowy ogólnie dostępny). Tak uzyskane przychody nie będą już zasilały funduszu

Firma w latach 80. zakupiła nieruchomość nad morzem i wybudowała tam ośrodek wypoczynkowy. Przez wiele lat służył pracownikom przedsiębiorstwa. W połowie lat 90. część terenu wraz z głównym budynkiem została sprzedana. Została niewielka działka z budynkiem po stołówce. Początkowo zamierzano zaadaptować ten obiekt do celów socjalnych. Jednak ostatecznie przed trzema laty firma postanowiła sprzedać tę

W ramach organizacji nowych stanowisk pracy firma zakupiła środki trwałe oraz materiały (narzędzia) na łączną kwotę 28 745 zł. W terminie 30 dni (w następnym miesiącu) mamy otrzymać częściową refundację z Urzędu Pracy w wysokości 23 000 zł. Jaka powinna być prawidłowa dekretacja zakupów i refundacji, co z odliczeniem VAT? Jeśli refundacja nie stanowi przychodu podatkowego, a amortyzacja nie będzie

Nasza spółka zawarła z firmą zajmującą się obrotem wierzytelnościami umowę przelewu pakietu kilkunastu wierzytelności z tytułu dostaw towarów i usług, składającego się z wierzytelności, co do których wcześniej egzekucję umorzono z powodu niewypłacalności dłużnika, jak i z takich, których niezakończona egzekucja trwa już kilka lat, oraz takich, których postępowanie sądowe zostało zawieszone, np. ze

Nasza spółka z o.o. posiada rachunek walutowy w euro. W najbliższym czasie planujemy rozpocząć lokowanie wolnych środków pieniężnych na lokacie typu overnight. W jaki sposób należy wycenić środki na lokacie? Jaki kurs zastosować do przeliczenia przychodu z tytułu uzyskanych odsetek?

Spółka oddelegowała pracownika w podróż służbową do Chińskiej Republiki Ludowej. Pracownik otrzymał z kasy walutowej zaliczkę na pokrycie kosztów podróży służbowej w wysokości 8000 yuanów (CNY). Bilet lotniczy został zakupiony przez firmę. Czas zagranicznej podróży służbowej wyniósł 4 pełne doby i 3 godziny. Do rozliczenia pracownik dołączył rachunek z hotelu za 3 noclegi na łączną kwotę 2400 CNY.

W 2006 r. spółka udzieliła pracownikowi nisko oprocentowanej pożyczki z ZFŚS. Obecnie, ze względu na trudną sytuację pracownika spowodowaną zdarzeniem losowym, planowane jest umorzenie pozostałej do spłaty kwoty pożyczki. Czy kwota umorzenia będzie stanowić dla pracownika przychód podlegający opodatkowaniu i oskładkowaniu? Czy słusznie postąpiliśmy, nie określając uprzednio u pracownika przychodu z