Interpretacje
Pełnienie funkcji prokurenta przez członka zarządu spółki dominującej bez wynagrodzenia nie stanowi dla spółki zależnej przychodu z nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż świadczenie to jest elementem nadzoru właścicielskiego, zaś korzyści osiągane są na poziomie grupy kapitałowej.
Zwrot kosztów użytkowania samochodów prywatnych do celów służbowych oraz przejazdy taksówkami, ponoszone przez pracowników w ramach obowiązków służbowych, w określonych przypadkach nie stanowią przychodu podatkowego, pod warunkiem, że koszty te są ponoszone w interesie pracodawcy i nie przysparzają korzyści majątkowej pracownikowi.
Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu oraz przejazdów taksówką w podróży służbowej, stanowiące przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, korzystają ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16, gdyż mieści się w ustawowych granicach świadczeń służbowych, co wyklucza obowiązek pobrania zaliczek na podatek dochodowy.
Recharge Amount oraz koszty związane z Programem Motywacyjnym ESPP, poniesione przez Spółkę, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy o CIT i nie podlegają podatkowi u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 Ustawy o CIT.
Nieodpłatne lub częściowo odpłatne używanie samochodu służbowego przez pracownika do celów prywatnych, z limitem kilometrów, skutkuje powstaniem przychodu ze stosunku pracy w myśl art. 12 ust. 1 i 2a-c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z obowiązkiem płatnika do pobrania zaliczki na podatek.
Wniesienie aportem środków trwałych do kapitału zapasowego spółki z o.o., bez objęcia dodatkowych udziałów, jest traktowane jako nieodpłatne świadczenie i stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
Nieodpłatne świadczenie usług medycznych przez lekarza na rzecz osób fizycznych nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania na kasie rejestrującej ani prowadzenia wewnętrznej ewidencji, jako że nie stanowi odpłatnej sprzedaży w rozumieniu ustawy o VAT.
Miejsce opodatkowania świadczeń pozapłacowych (karty żywieniowe i bony towarowe) uzależnione jest od miejsca wykonywania pracy, a nie wyłącznie od lokalizacji, w której te świadczenia mogą zostać zrealizowane. W Polsce karty żywieniowe opodatkowane są w całości, a bony towarowe wymagają zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.
Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), przekazanie Wkładu Rzeczowego spółce przez wspólniczkę, w zamian za udział w zyskach z eksploatacji filmu, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia, z uwagi na ekwiwalentny charakter wzajemnych świadczeń między stronami.
Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego oraz prawa własności budynków i urządzeń, nie będącego środkiem trwałym ani częścią majątku spółki cywilnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli od jego nabycia upłynęło co najmniej pięć lat.
Nieodpłatne przekazywanie benefitów pracownikom, zaspokajające ich prywatne potrzeby, wyklucza prawo do odliczenia VAT, natomiast odpłatne przekazywanie benefitów członkom rodzin pracowników, z pełnym potrąceniem wartości z wynagrodzenia, podlega opodatkowaniu VAT i umożliwia odliczenie podatku.
Świadczenia zapewnione opiekunom w postaci zakwaterowania i wyżywienia w domach podopiecznych nie stanowią przychodu z nieodpłatnych świadczeń, ponieważ są to warunki niezbędne dla prawidłowego wykonania usługi, a nie działania leżącego w interesie opiekunów.
Wydatki Fundacji na nieodpłatne świadczenia w ramach działalności gospodarczej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a wydatki z tytułu wykorzystywania samochodu są kosztami uzyskania przychodu tylko w zakresie działalności gospodarczej, z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT.
Ponoszenie wydatków na wynagrodzenia Członka Zarządu, Prokurenta oraz Kluczowych pracowników, którzy są jednocześnie Członkiem Zarządu i Prokurentem Spółki Matki (i od której otrzymują oni wynagrodzenie za pełnione funkcje), a powstanie po stronie Spółki przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
Obowiązki płatnika w związku z poniesieniem przez Spółkę wydatków na studia podyplomowe prezesa zarządu.
Uznanie nieodpłatnego udostępnienia autobusów na podstawie umowy cywilnoprawnej związkowi za czynność niepodlegającą opodatkowania oraz braku uznania wnioskodawcy za podatnika z tytułu wykonywania tych czynności.
Obowiązki płatnika w związku z opłaceniem pracownikom świadczeń zdrowotnych ze środków unijnych.
Realizacja świadczeń z zakresu nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT oraz nie wymaga udokumentowania tych czynności fakturą.
Niepodleganie opodatkowania podatkiem VAT świadczenia usług udzielania nieodpłatnej pomocy prawnej, udokumentowanie ww. czynności notą księgową.
Brak opodatkowania nieodpłatnego udostępnienia pomieszczeń Urzędu Gminy na rzecz Instytucji.
Czynność nieodpłatnego przekazania przez Wnioskodawcę działek (w zakresie wskazanym w opisie sprawy) nie podlega/nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. W analizowanej sprawie nie zostaną bowiem spełnione warunki określone w art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy, dające podstawę do uznania nieodpłatnego przekazania wskazanych we wniosku towarów (nieruchomości) za czynności zrównane z odpłatną dostawą