Zajmuję się sprawami kadrowymi w dużym zakładzie pracy, w którym kwestia wypłaty wynagrodzeń została uregulowana w regulaminie wynagradzania. Wypłata dla wszystkich pracowników następuje do 5. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Podobno zmieniły się przepisy dotyczące kosztów uzyskania przychodu. Czy w styczniu br. mogę wliczyć do swoich kosztów uzyskania przychodu wynagrodzenie za pracę za ten miesiąc

Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wyłączyła możliwość zaliczania metodą memoriałową do kosztów uzyskania przychodów wynagrodzeń pracowników dotyczących określonego roku podatkowego. Przedstawiamy konsekwencje tej zmiany na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.

Kontrahent zalegał nam ok. 1 roku z zapłatą, teraz chce podjąć z nami współpracę, ale chce, żebyśmy udzielili mu 90% rabatu od zaległej wierzytelności. Czy możemy udzielić mu rabatu w wysokości 90% należności?

Środek trwały został zaewidencjonowany na koncie 010 w 2003 r. Nie został jednak przyjęty do używania do października 2004 r. Proszę o wyjaśnienie, czy wprowadzenie do ewidencji jest jednoznaczne z pojęciem przyjęcia do używania i amortyzacja podatkowa powinna być naliczana od ubiegłego roku czy od momentu faktycznego przyjęcia do używania, tj. od listopada 2004 r.?

W marcu 2004 r. nasza spółka z o.o. nabyła sublicencję na używanie programu komputerowego od kontrahenta z Cypru. Program został oddany do użytkowania w kwietniu 2004 r. Z tytułu importu usług jesteśmy obowiązani odprowadzić do urzędu skarbowego VAT. Obowiązek podatkowy z tytułu udzielania sublicencji powstaje w dniu otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż z upływem terminu płatności

Osoba prawna - agencja reklamowa przekazała do bezpłatnego użytkowania osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej jacht - środek trwały spółki. Użytkujący będzie ponosił bieżące koszty eksploatacyjne związane z użytkowaniem jachtu oraz zapłaci za jego ubezpieczenie. W razie potrzeby udostępni jacht spółce, np. do przeprowadzenia sesji zdjęciowej. Czy taka sytuacja rodzi obowiązek w podatku

Spółka z o.o. zamierza otworzyć filię (oddział) w Niemczech. Czy należy zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego, w którym rozlicza się spółka? Jak będą opodatkowane dochody z tego tytułu?

Spółka wydzierżawia salę na imprezy okolicznościowe. Przyjmujemy opłatę za wcześniejszą rezerwację. Wystawiamy fakturę VAT, traktując ją jako zaliczkę na poczet usługi. Czy postępujemy właściwie? Czy wpłacona zaliczka jest przychodem podatkowym?

Spółka z o.o. zamierza przejąć od dłużnika prawo do leasingu operacyjnego w zamian za wierzytelności. Jak ująć w księgach rachunkowych spółki równowartość spłaconych przez dłużnika (leasingobiorcę) rat leasingu na poczet jego zadłużenia w spółce? Czy wartość przejętych przez spółkę spłaconych rat na pokrycie wierzytelności spółki będzie przychodem do opodatkowania jako świadczenie nieodpłatne podlegające

Jakie są obowiązki podatkowe spółdzielni kółek rolniczych z tytułu podziału w 2004 r. nadwyżki bilansowej za 2003 r. na następujące cele: • oprocentowanie udziałów członków, • fundusz zasobowy, • fundusz remontowy, • na rzecz członków spółdzielni? Członkami spółdzielni jest osiem kółek rolniczych zarejestrowanych w KRS, w Rejestrze Stowarzyszeń, Innych Organizacji Społecznych i Zawodowych itd. Jakie

Spółka wynajmuje pomieszczenia. W jednym z nich zamierza otworzyć sklep z częściami samochodowymi. Pomieszczenie to musi przejść kapitalny remont (kosztorys jest na kwotę 50 000 zł). Jak spółka powinna to rozliczyć? Czy potraktować to jako inwestycję w obcym majątku? Czy można odliczać VAT od faktur związanych z tą inwestycją?

Każdy wydatek celowo poniesiony z zamiarem uzyskania przychodu powinien być uznany za koszt uzyskania tego przychodu - wyrok białostockiego WSA (sygn. akt I SA/Bk 299/04).

Czy wypłacone na podstawie układu zbiorowego Spółdzielni świadczenia urlopowe stanowią koszty uzyskania przychodów?

Zakład pracy chronionej otrzymuje w ramach SOD (Systemu Obsługi Dofinansowań) dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych. Proszę o podanie sposobu księgowania tego dofinansowania z uwzględnieniem tej części dofinansowania, która powinna zasilić zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych.

Jako zakład pracy chronionej otrzymujemy dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych. W części, w jakiej otrzymujemy dofinansowanie, korygujemy koszty tych wynagrodzeń. Do 15 lutego 2005 r. wybierając ryczałt jako sposób rozliczenia dofinansowań zmuszeni jesteśmy zwrócić część otrzymanych dofinansowań ściśle związanych z poszczególnymi miesiącami 2004 r. (od kwietnia do grudnia 2004 r.). Ponadto

Spółka z o.o. sprzedała towar swojemu klientowi. Fakt ten został udokumentowany fakturą VAT nr 12. Następnie spółka udzieliła temu klientowi rabatu i wystawiła fakturę korygującą VAT nr 3. Tymczasem klient uregulował całą wartość faktury VAT nr 12, ale z opóźnieniem. W konsekwencji spółka z o.o. wystawiła notę odsetkową nr 1. Spółka z o.o. potrąciła wartość odsetek wynikających z noty odsetkowej nr

Udziałowiec z Niemiec, prowadzący również w Niemczech swoją firmę, sprzedał nam w 2000 r. towar za 100 000 marek. W grudniu 2004 r. udziałowiec ten pismem zrzekł się swojej należności. Czy wystarczy przeliczyć wartość na dzień sprzedaży, czy też trzeba wyliczyć różnice kursowe na dzień umorzenia?

Kiedy powstanie przychód (podatkowy) w przypadku zafakturowania usługi na umieszczenie reklamy klienta w czasopiśmie, którego numer zawierający tę reklamę ukaże się w przyszłości? Fakturę wystawiono w grudniu 2004 r., natomiast zamieszczenie reklamy będzie miało miejsce w lutym 2005 r. Dla celów rachunkowych jest to przychód przyszłych okresów. Czy również dla podatku dochodowego?

Jaką stawkę amortyzacji (chodzi o amortyzację liniową) zastosować w przypadku zakupu sprzętu medycznego o wartości 16 000 zł (unit dentystyczny) oraz autoklawu (sprzęt do sterylizacji przyrządów stomatologicznych) o wartości 14 000 zł. Nie wiem, czy przyjąć stawkę 20% czy też 25%. Zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych powołany sprzęt medyczny posiada symbol 8-80-802, tzn. wyposażenie, aparaty i sprzęt

Spółka z o.o. zgodnie z umową świadczy usługi menedżerskie na rzecz innej spółki z o.o. Prezes spółki świadczącej usługi menedżerskie pełni funkcje pełnomocnika (bez wynagrodzenia) w spółce, na rzecz której świadczone są te usługi. Za ich wykonanie są wystawiane faktury VAT. Czy prawo dopuszcza świadczenie usług menedżerskich przez spółkę z o.o. na rzecz innej spółki? Czy faktury za wykonane usługi

Jaki jest podatek od dywidendy wypłaconej w grudniu 2004 r. udziałowcom zagranicznym: 1) z siedzibą w Wielkiej Brytanii mającemu 1% udziałów, 2) z siedzibą w Holandii mającemu 99% udziałów? Jaki będzie podatek w 2005 r.?

Jak prawidłowo rozliczyć dla CIT i VAT następującą operację finansową: firma otrzymała refakturę kosztów usług internetowych dotyczących okresu od połowy 2003 r. do października 2004 r. Część kosztów dotyczy innych firm - zagranicznych oddziałów firmy matki. Rok finansowy dla CIT to lipiec - czerwiec, czyli koszty dotyczą poprzednich lat finansowych. Czy całość kosztów można uznać za koszt uzyskania

Czy różnice kursowe wynikające z kompensaty zobowiązań i należności stanowią koszty uzyskania przychodów?

W przyszłości uzyskamy dopłaty z UE. Czy będą one stanowić przychód wolny od podatku oraz czy wydatki sfinansowane z tych środków nie będą stanowić kosztów uzyskania przychodu?