Umowa sprzedaży nieruchomości nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli dostawa tej nieruchomości jest faktycznie opodatkowana VAT, w tym wskutek skutecznej rezygnacji przez strony ze zwolnienia przewidzianego dla dostawy budynków i budowli. Dla wyłączenia PCC rozstrzygający jest status konkretnej czynności, a nie sam status stron jako

Wartość ulgi na złe długi, o której mowa w art. 26i ustawy o PIT, uwzględniona przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem liniowym w zeznaniu PIT-36L, nie pomniejsza podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, ponieważ art. 30h ust. 2 tej ustawy zawiera zamknięty katalog dopuszczalnych pomniejszeń, nieobejmujący tej ulgi.

Dostawa przez gminę nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli budynek był po wybudowaniu, a także po wcześniejszej rozbudowie, użytkowany zgodnie z przeznaczeniem, od tego użytkowania upłynęły ponad dwa lata, a gmina nie dokonała ulepszeń skutkujących nowym pierwszym zasiedleniem; zwolnienie obejmuje także grunt

Warunkowe, niezbywalne i niebędące przedmiotem obrotu prawa fantomowe, których realizacja prowadzi do pieniężnego rozliczenia uzależnionego od wartości spółki, nie są pochodnymi instrumentami finansowymi w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Wypłata z ich realizacji, gdy prawa przyznano w związku ze współpracą wykonywaną w ramach działalności gospodarczej, stanowi przychód z tej działalności, opodatkowany

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na modernizację infrastruktury wodociągowej, jeżeli efekty inwestycji realizują zadanie własne w zakresie zaopatrzenia w wodę i nie są przez nią wykorzystywane do czynności opodatkowanych, w tym gdy rozliczenia energii z instalacji fotowoltaicznej dotyczą podmiotu odrębnego od gminy

Przychody doradcy restrukturyzacyjnego z osobistego wykonywania funkcji syndyka, nadzorcy układu, nadzorcy sądowego lub zarządcy, a także z samodzielnie świadczonych usług zarządzania projektami, są przychodami z wolnego zawodu opodatkowanymi ryczałtem według stawki 17%. Zatrudnienie osób wykonujących czynności stanowiące istotę zawodu wyłącza status wolnego zawodu, lecz dla usług zarządzania masą

Sprzedaż nieruchomości, która podlega opodatkowaniu VAT wskutek skutecznej rezygnacji przez strony ze zwolnienia dla dostawy budynków, budowli i ich części, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. O wyłączeniu przesądza opodatkowanie VAT konkretnej czynności, a nie ogólny status stron jako podatników VAT.

Osoba fizyczna, która w celu sprzedaży gruntów dokonuje ich podziału, wydziela drogę wewnętrzną, uzyskuje decyzje o warunkach zabudowy oraz buduje sieci wodociągową i kanalizacyjną zwiększające użyteczność i wartość działek, działa jako podatnik VAT. Administracyjny obowiązek realizacji infrastruktury nie wyłącza jej gospodarczego charakteru; opodatkowaniu podlega zarówno sprzedaż działek, jak i odpłatne

Odpłatne zbycie działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej w darowiźnie ponad pięć lat przed sprzedażą nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli sprzedaż stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym, a podejmowane czynności – mimo podziału gruntu i uzyskania warunków zabudowy – nie tworzą zorganizowanej, ciągłej i profesjonalnej działalności gospodarczej. Podział

Jeżeli uczestnik programu motywacyjnego utworzonego uchwałą spółki akcyjnej będącej jednostką dominującą wobec jego pracodawcy faktycznie obejmuje lub nabywa akcje tej spółki, to art. 24 ust. 11 ustawy o PIT odracza powstanie przychodu do chwili odpłatnego zbycia akcji. Dotyczy to również akcji uzyskanych w następstwie wykonania opcji w procedurze cashless exercise oraz akcji wydanych przy rozliczeniu

Gmina może, na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT, odstąpić od prewspółczynnika ustalonego według rozporządzenia Ministra Finansów i odliczać VAT od wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną według proporcji opartej na ilości dostarczonej wody i odebranych ścieków, jeżeli metoda ta obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania infrastruktury do odpłatnych czynności opodatkowanych.

W podziale przez wydzielenie neutralność podatkowa spółki dzielonej na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT zachodzi, jeżeli zarówno majątek przenoszony do spółki przejmującej, jak i majątek pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, tj. są organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębnionymi zespołami składników

Wniesienie do spółki kapitałowej, w zamian za udziały, towarów handlowych niestanowiących przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest odpłatną dostawą towarów podlegającą VAT. Jeżeli towary nabyto z prawem do odliczenia i aport jest opodatkowany VAT, czynność ta nie powoduje zmiany ich przeznaczenia, wobec czego nie rodzi obowiązku korekty uprzednio odliczonego podatku naliczonego

Nabycie składników majątkowych projektów OZE, które nie są organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębnione oraz nie umożliwiają nabywcy samodzielnego prowadzenia działalności bez zawarcia umów O&M, uzyskania koncesji lub realizacji dalszych prac inwestycyjnych, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jeżeli transakcja jest opodatkowana VAT i nabyte

Usługi wykonywane na rzecz brokera ubezpieczeniowego, polegające na aktywnym pozyskiwaniu klientów, informowaniu ich o usługach brokera, uzyskiwaniu pełnomocnictw oraz zawieraniu w imieniu brokera umów brokerskich, stanowią pośrednictwo w świadczeniu usług ubezpieczeniowych, jeżeli zmierzają do umożliwienia zawarcia umowy ubezpieczenia i nie ograniczają się do czynności technicznych; korzystają zatem

Przychód z odpłatnego zbycia przed upływem pięciu lat nieruchomości nabytej w drodze darowizny, stanowiącej gospodarstwo rolne, korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, jeżeli sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej, a całokształt okoliczności, w szczególności rolniczy status i cel nabycia przez kupującego, potwierdza brak utraty rolnego charakteru gruntów.

W procedurze VAT-marża kwotę nabycia, o której mowa w art. 120 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT, stanowią wyłącznie składniki wynagrodzenia otrzymane lub należne dostawcy używanego towaru. Opłata aukcyjna oraz koszt transportu należne odrębnemu podmiotowi, choćby powiązanemu ze sprzedawcą i funkcjonalnie związanemu z nabyciem pojazdu, nie powiększają kwoty nabycia.

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu zakupów służących realizacji nieodpłatnego projektu edukacyjnego, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Status podatnika VAT czynnego oraz fakt otrzymania faktur nie zastępują wymaganego przez art. 86 ust. 1 ustawy o VAT związku

Przy ustalaniu, na podstawie art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, kosztu sprzedaży akcji objętych w podziale przez wyodrębnienie, wartość podatkowa przeniesionych bonów skarbowych nie może być określona wyłącznie według ich kosztu nabycia i wartości rynkowej na dzień podziału. Ograniczenie wynikające z art. 16 ust. 1 pkt 39 wymaga uwzględnienia relacji między kosztem nabycia bonów a wartością przydzielonych

Odpłatne zbycie działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej w darowiźnie, poprzedzone podziałem geodezyjnym, uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy i techniczną rozbiórką zniszczonych obiektów, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli działania te nie mają cech zorganizowanej i ciągłej aktywności handlowej, lecz mieszczą się w zwykłym zarządzie majątkiem prywatnym. Po upływie

Nadwyżka ceny nabycia składników Projektu OZE ponad ich wartość rynkową, uiszczona za przejęcie potencjału do generowania przyszłych zysków, jeżeli przedmiot transakcji nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie kreuje wartości firmy ani nie powiększa wartości początkowej aktywów. Stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów, potrącalny w dacie poniesienia określonej

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z elementami standardowo związanymi z jej eksploatacją nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie obejmuje wyodrębnionej struktury organizacyjnej, finansowej i funkcjonalnej zdolnej do samodzielnego prowadzenia działalności. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT dostawa podlega

Otrzymanie przez spółkę kapitałową wkładu niepieniężnego w postaci towarów handlowych w zamian za udziały nie skutkuje powstaniem przychodu w części przeznaczonej na kapitał zakładowy ani w części stanowiącej agio przekazane na kapitał zapasowy. Przy późniejszym odpłatnym zbyciu tych towarów kosztem uzyskania przychodów jest, w przypadającej na nie części, wartość emisyjna wydanych udziałów, obejmująca

Wynagrodzenie wspólnika spółki cywilnej prowadzącej publiczne przedszkole, pełniącego funkcję dyrektora i finansowane z dotacji oświatowej, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej wykonywanej w formie tej spółki. Przypisanie go do odrębnej jednoosobowej działalności nie zmienia jego źródła ani charakteru, wobec czego podlega ono opodatkowaniu według formy właściwej dla działalności