Zespół składników związanych z realizowaną inwestycją hotelową nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli na dzień wydzielenia nie jest zdolny do samodzielnego prowadzenia docelowej działalności hotelowej, nie wykazuje dostatecznego wyodrębnienia organizacyjnego i finansowego, a jego finansowanie pozostaje zależne od spółki dzielonej. W takim przypadku nie jest spełniona podstawowa

Inwestycja hotelowa pozostająca w fazie realizacji, niezdolna w chwili wydzielenia do samodzielnego świadczenia usług hotelowych i generowania związanych z nimi przychodów, przy braku dostatecznego wyodrębnienia organizacyjnego i finansowego oraz dalszym finansowym zaangażowaniu spółki dzielonej, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT.

Darowizna nieruchomości należącej do majątku wspólnego małżonków, dokonana na rzecz obdarowanego wyłącznie przez jednego z małżonków będącego jego rodzeństwem, korzysta w całości ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli drugi małżonek jedynie wyraża wymaganą prawem rodzinnym zgodę na czynność. Zgoda ta nie nadaje mu statusu współdarczyńcy.

Pozostawanie niespłaconych zobowiązań z tytułu pożyczek, wraz z naliczonymi odsetkami, do dnia wykreślenia spółki z rejestru przedsiębiorców po zakończeniu jej likwidacji nie powoduje powstania przychodu w CIT, jeżeli przed wykreśleniem nie dochodzi do umorzenia, przedawnienia, potrącenia, odnowienia, zwolnienia z długu ani innego zdarzenia skutkującego realnym przysporzeniem majątkowym po stronie

Świadczenie wypłacane wdowie przez włoski INAIL z tytułu śmierci małżonka wskutek wypadku przy pracy, którego zasady ustalania wynikają z włoskiego aktu rangi ustawowej, stanowi odszkodowanie zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. Natomiast świadczenie rodzinne pensione ai superstiti wypłacane przez INPS jest „innym podobnym świadczeniem” w rozumieniu art. 18 umowy polsko-włoskiej

Dochód stowarzyszenia z tytułu nieodpłatnego otrzymania przedsiębiorstwa korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT tylko w części odpowiadającej składnikom przeznaczonym i wydatkowanym na bezpośrednią realizację preferowanych celów statutowych. Wykorzystanie części darowanego przedsiębiorstwa do odpłatnego najmu wyklucza zwolnienie całego dochodu z darowizny, niezależnie od późniejszego

Pożyczka pieniężna udzielona osobie przez małżonkę tej samej płci, jeżeli zagraniczny akt ich małżeństwa zawartego w państwie członkowskim UE został transkrybowany do polskiego rejestru stanu cywilnego, korzysta ze zwolnienia z art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC. Warunkiem zwolnienia jest spełnienie wymogów deklaracyjnych i dokumentacyjnych wskazanych w tym przepisie.

Wydatki na wymianę skorodowanego odcinka sieci stanowią wydatki remontowe, podlegające bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli roboty odtwarzają jej pierwotną sprawność techniczną i użytkową, bez wzrostu wartości użytkowej środka trwałego. Użycie materiałów lub technologii nowszych niż pierwotnie zastosowane nie nadaje pracom charakteru ulepszenia, gdy jest następstwem aktualnych

Dostawa lokalu mieszkalno-biurowego wykorzystywanego przez podatnika w działalności gospodarczej korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli po jego nabyciu i rozpoczęciu użytkowania na potrzeby własne doszło do pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu do sprzedaży upłynęły co najmniej dwa lata oraz nie dokonano ulepszeń skutkujących nowym pierwszym zasiedleniem.

Wniesienie do spółki kapitałowej wkładu niepieniężnego w postaci towarów handlowych, stanowiące opodatkowaną VAT dostawę towarów, jest — na podstawie zasady stand still — wyłączone z opodatkowania PCC. W konsekwencji nie powstaje obowiązek podatkowy ani w zakresie wartości podwyższenia kapitału zakładowego, ani w zakresie nadwyżki emisyjnej przekazanej na kapitał zapasowy.

Sprzedaż niezabudowanych działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej w darowiźnie nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie wykorzystuje ich w działalności gospodarczej ani odpłatnie, nie podejmuje nakładów i działań organizacyjnych właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a podział gruntu oraz uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy służą jedynie zarządowi i ochronie wartości

Osoby tej samej płci, które zawarły małżeństwo w innym państwie członkowskim UE i legitymują się transkrybowanym do polskiego rejestru stanu cywilnego aktem małżeństwa, są dla celów UPSD traktowane jak małżonkowie. Nabycie między nimi własności rzeczy lub praw majątkowych podlega zwolnieniu z art. 4a ust. 1 UPSD po spełnieniu warunków ustawowych, a w razie ich niespełnienia jest opodatkowane według

Pokrycie przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek kosztów studiów podyplomowych wspólnika pełniącego funkcję prezesa zarządu, w tym czesnego oraz kosztów noclegu, wyżywienia, dojazdów, egzaminów i materiałów dydaktycznych, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w związku z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, także gdy zdobyte kompetencje mogą zostać wykorzystane w działalności

W art. 18f ust. 10 pkt 1 ustawy o CIT zwrot „dzień złożenia zeznania podatkowego” oznacza dzień faktycznego złożenia zeznania, także gdy nastąpiło ono po terminie ustawowym. Jeżeli na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego tę datę dłużnik nie pozostaje już w postępowaniu upadłościowym ani w likwidacji, obowiązek korekty po stronie dłużnika powstaje, a jego nie wyłączają trudna sytuacja finansowa, brak

Osoby tej samej płci legitymujące się transkrybowanym do polskiego rejestru stanu cywilnego aktem małżeństwa zawartego w innym państwie członkowskim UE należy traktować na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn jak małżonków. Nabycie rzeczy lub praw majątkowych między nimi podlega zwolnieniu z art. 4a ust. 1 po spełnieniu jego warunków, a w razie ich niespełnienia – opodatkowaniu według zasad

Umowa sprzedaży nieruchomości obejmującej grunt i trwale związane z nim urządzenia wodne nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli dostawa ta jest w całości opodatkowana podatkiem od towarów i usług, w tym wskutek skutecznej rezygnacji przez strony ze zwolnienia VAT dla dostawy budowli. W takim przypadku znajduje zastosowanie wyłączenie określone w art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Zwolnienie od PCC określone w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC obejmuje umowę sprzedaży całego lokalu mieszkalnego, a nie udział nabywany przez poszczególnego współkupującego. Przy nabyciu lokalu na współwłasność ułamkową przesłanki zwolnienia musi spełniać każdy kupujący; niespełnienie ich przez jednego z nich wyłącza zwolnienie w całości i uzasadnia opodatkowanie pełnej wartości rynkowej przedmiotu sprzedaży

W przypadku podziału przez wydzielenie, gdy majątek wydzielany oraz majątek pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, sukcesja podatkowa z art. 93c Ordynacji podatkowej obejmuje okres posiadania udziałów i akcji przez spółkę dzieloną. Spółka przejmująca kontynuuje zatem dwuletni okres z art. 24m ust. 2 ustawy o CIT i może zastosować zwolnienie z art. 24o tej ustawy

Podmiot prowadzący sklep internetowy w modelu dropshippingu dokonuje odpłatnej dostawy towarów, jeżeli we własnym imieniu kształtuje ofertę i ceny, przyjmuje zapłatę oraz ponosi wobec konsumenta odpowiedzialność kontraktową za realizację zamówienia, zwroty i reklamacje. Jeżeli towar jest wysyłany z państwa trzeciego bezpośrednio do klienta będącego importerem, miejscem dostawy jest miejsce rozpoczęcia

Dostawa produktów obronnych na rzecz nabywcy finansującego zamówienie ze środków SAFE, udokumentowana świadectwem z art. 20 ust. 2 rozporządzenia SAFE, jest zwolniona z VAT z zachowaniem prawa do odliczenia podatku naliczonego. Zwolnienie obejmuje także zaliczkę, gdy świadectwo jest posiadane przy jej otrzymaniu, a sprzedaż taka nie stanowi czynności ograniczającej odliczenie przez proporcję z art.

Przychody z kompleksowej usługi zarządzania projektem rozwoju produktu informatycznego, sklasyfikowanej w PKWiU 2015 pod symbolem 70.22.20.0, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługa ma charakter operacyjnego zarządzania projektem, a podatnik nie świadczy faktycznie doradztwa związanego z zarządzaniem przedsiębiorstwem ani usług związanych z oprogramowaniem lub doradztwem informatycznym

Świadczenie wyrównawcze dla działacza opozycji antykomunistycznej, przyznane na podstawie art. 10a ustawy z 20 marca 2015 r. i wypłacane przez organ rentowy, nie jest objęte zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 25c ustawy o PIT, które dotyczy wyłącznie świadczenia pieniężnego oraz pomocy pieniężnej. Wobec braku szczególnego zwolnienia świadczenie to podlega opodatkowaniu, a organ rentowy ma obowiązek pobierać

Środki otrzymane z FGŚP na podstawie art. 15g ustawy o COVID-19 na dofinansowanie wynagrodzeń pracowników zatrudnionych przy działalności prowadzonej w SSE na podstawie zezwolenia stanowią przychód z działalności strefowej zwolniony na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, jeżeli pozostają ze wskazaną działalnością w ścisłym, bezpośrednim i racjonalnym związku.

Małżonek będący wyłączną stroną umowy najmu składnika majątku wspólnego, wykonujący usługę we własnym imieniu, otrzymujący i rozliczający całość czynszu, jest podatnikiem VAT od pełnej wartości świadczenia. Późniejsze przypisanie dla celów PIT połowy przychodów z najmu nie powoduje obniżenia podstawy opodatkowania VAT ani obowiązku korekty faktur, ewidencji lub plików JPK_V7, jeżeli nie zmienia warunków