Jednorazowa sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących majątek osobisty nie podlega VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje ciągu aktywnych działań porównywalnych z działalnością handlowca w obrocie nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń służących realizacji jego własnej inwestycji nie oznacza samo przez się, że sprzedawca działa jako podatnik

Faktury wystawiane w procedurze samofakturowania przez nabywcę usług nieposiadającego polskiego NIP, działającego w imieniu i na rzecz polskiego usługodawcy na podstawie umowy spełniającej warunki art. 106d ust. 1 ustawy o VAT, są objęte wyłączeniem z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych na podstawie § 2 pkt 5 rozporządzenia; należy je wystawiać poza KSeF, bez możliwości fakultatywnego zastosowania

Przychody przedsiębiorcy z faktycznie wykonywanych usług polegających na wyszukiwaniu potencjalnych nabywców portfeli wierzytelności oraz kojarzeniu ich z klientem, bez negocjowania warunków transakcji, doradztwa, podejmowania decyzji i zawierania umów, stanowią przychody z usług pośrednictwa komercyjnego objętych PKWiU 74.90.12.0 i podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%.

Dostawa jednostek centralnych komputerów, drukarek i monitorów interaktywnych na rzecz organizacji edukacyjnej, która w ramach realizacji projektu przekazuje je nieodpłatnie placówkom oświatowym, podlega stawce VAT 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. b ustawy, jeżeli towary mieszczą się w załączniku nr 8, a dostawca dysponuje i przekazuje organowi podatkowemu dokumentację wymaganą w art. 83

Jeżeli wydatki gminy na inwestycję w budynku urzędu są wykorzystywane równocześnie do działalności gospodarczej, obejmującej czynności opodatkowane i zwolnione, oraz do działalności publicznoprawnej, a ich bezpośrednia alokacja nie jest możliwa, VAT podlega odliczeniu kolejno według prewspółczynnika właściwego dla urzędu oraz proporcji sprzedaży. Prawo to nie obejmuje wyodrębnionych wydatków na nieodpłatną

Sprzedaż nieruchomości Skarbu Państwa na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dokonana na podstawie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r. Czynność ta jedynie zmienia tytuł prawny do gruntu, nie powodując ponownego przeniesienia ekonomicznego władztwa

Wydatek osoby niepełnosprawnej na aparat CPAP wraz z maską, w części niesfinansowanej ze środków NFZ, oraz na sprzęt elektroniczny spersonalizowany i funkcjonalnie zintegrowany z aparaturą medyczną, podlega odliczeniu na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o PIT, jeżeli ułatwia czynności życiowe stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Wydatki na zalecone przez specjalistę leki odlicza

Podatnik może zastosować procedurę VAT-marża z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT do sprzedaży używanego samochodu nabytego na fakturę VAT-marża, jeżeli już przy nabyciu zamierzał go po okresie użytkowania odsprzedać. Uprzednie wykorzystywanie pojazdu w działalności i prywatnie oraz częściowe odliczanie VAT od wydatków eksploatacyjnych nie wyłączają uznania, że towar został nabyty w celu odprzedaży.

Kara umowna poniesiona przez przedsiębiorcę z tytułu opóźnienia w wykonaniu robót lub usług, niebędącego następstwem ich wadliwości ani zwłoki w usunięciu wad, nie jest objęta wyłączeniem z art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT i może stanowić koszt uzyskania przychodów na zasadach art. 22 ust. 1 tej ustawy; jej potrącenie z wierzytelnością podatnika stanowi skuteczne uregulowanie zobowiązania.

Gmina wykorzystująca infrastrukturę wodociągową zarówno do odpłatnych dostaw wody na rzecz podmiotów zewnętrznych, jak i do potrzeb własnych po centralizacji VAT, może odliczać podatek naliczony według udziału ilości wody dostarczonej odbiorcom zewnętrznym w dostawach ogółem, jeżeli klucz ten jest bardziej reprezentatywny niż metoda rozporządzeniowa; dostawy wewnętrzne nie podlegają opodatkowaniu VAT

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatne przedsięwzięcie edukacyjno-rekreacyjne realizowane w ramach zadań własnych, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; w takim przypadku wyłączone jest również prawo do zwrotu różnicy podatku

Rodzic, który faktycznie samotnie wychowuje pełnoletnie dziecko z niepełnosprawnością, spełniające warunki z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania, jeżeli równocześnie sprawuje opiekę naprzemienną nad innymi małoletnimi dziećmi i pobiera świadczenie wychowawcze, co organ zakwalifikował jako przesłankę wyłączającą z art. 6 ust. 4f tej ustawy.

Dostawa lokalu niemieszkalnego wykorzystywanego w najmie krótkoterminowym korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli po jego oddaniu pierwszemu najemcy upłynęły co najmniej dwa lata, a podatnik nie dokonał ani nie dokona przed sprzedażą ulepszeń stanowiących co najmniej 30% wartości początkowej lokalu.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek wydzielonych z odziedziczonego gospodarstwa rolnego, poprzedzona podziałem nieruchomości i uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy, nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zespołu zorganizowanych działań właściwych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, w szczególności uzbrojenia terenu, działań marketingowych lub innych czynności przygotowujących sprzedaż

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę i wyposażenie ogólnodostępnych, nieodpłatnie udostępnianych wiat przystankowych, jeżeli inwestycja służy wyłącznie wykonywaniu zadań własnych w zakresie lokalnego transportu zbiorowego i infrastruktury drogowej oraz nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Odpłatne oddanie nieruchomości w dzierżawę i kontynuowanie tej umowy przez współwłaściciela powoduje wykorzystywanie nieruchomości w działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Zbycie udziałów w działkach wydzielonych z nieruchomości objętej dzierżawą nie stanowi zatem rozporządzenia majątkiem prywatnym, lecz odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, niezależnie

Wynagrodzenie amerykańskiego rezydenta za samodzielne przygotowanie i przeprowadzenie warsztatów naukowych na podstawie umowy o dzieło stanowi dochód z wolnego zawodu w rozumieniu art. 15 umowy polsko-amerykańskiej. Jeżeli pobyt wykonawcy w Polsce nie przekracza 183 dni w roku podatkowym, a jego rezydencja została udokumentowana certyfikatem, płatnik nie pobiera podatku u źródła, lecz składa informację

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania dostawy towarów w systemie wysyłkowym na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia w związku z poz. 41 załącznika nie przysługuje, jeżeli z ewidencji oraz dowodów dokumentujących zapłatę nie wynikają pełne dane nabywcy, w tym jego adres. Ograniczenie zakresu danych przekazywanych sprzedawcy przez platformę sprzedażową nie zwalnia z obowiązku spełnienia tej przesłanki

Usługi polegające na kojarzeniu korepetytorów z uczniami oraz organizacyjnej obsłudze tej współpracy, wykonywane bez prowadzenia zajęć, bez bycia stroną umowy o korepetycje i bez udzielania porad lub rekomendacji, nie są usługami doradztwa wyłączającymi zwolnienie z art. 113 ustawy o VAT. Przy zachowaniu limitu sprzedaży zwolnienie przysługuje niezależnie od formy prawnej działalności, także spółce

Przychody z usług pośrednictwa w leasingu operacyjnym, nieobjętych szczególną stawką ryczałtu i sklasyfikowanych jako usługi pośrednictwa komercyjnego, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%. Przychody z usług pośrednictwa w leasingu finansowym, pożyczkach i ubezpieczeniach, mieszczących się w sekcji K PKWiU, podlegają stawce 15%, jeżeli usługi te nie są wykonywane w ramach wolnego zawodu.

Usługi prywatnego inżyniera pożarnictwa polegające na technicznym doradztwie, sporządzaniu ekspertyz, analiz, opinii, dokumentacji i sprawowaniu nadzoru w zakresie ochrony przeciwpożarowej należy kwalifikować do działu 71 PKWiU i opodatkować ryczałtem według stawki 14%. Sam cel tych usług, polegający na zapobieganiu pożarom, nie uzasadnia zastosowania stawki 8,5% przewidzianej dla usług jednostek ochrony

Jeżeli lokal należący do majątku wspólnego małżonków został nabyty i oddany w najem na podstawie umów zawartych przez oboje małżonków, każdy z nich jest odrębnym podatnikiem VAT w zakresie własnej części świadczenia; jeden małżonek nie może, nawet za zgodą drugiego, samodzielnie rozliczać całego podatku należnego ani odliczyć całego podatku naliczonego. Brak NIP nabywcy na fakturze nie wyłącza odliczenia

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatny program edukacyjno-ekologiczny realizowany w przedszkolu jako zadanie własne w zakresie edukacji publicznej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Status czynnego podatnika VAT nie zastępuje wymaganego przez art. 86 ust. 1 ustawy o VAT związku

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków poniesionych na utworzenie gminnego Klubiku dziecięcego, jeżeli inwestycja służy wyłącznie realizacji ustawowego zadania własnego w zakresie opieki nad dziećmi do lat 3, a jej efekty nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.