Sprzedaż działki z majątku prywatnego nie podlega VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a przyszły nabywca – mimo działania jako pełnomocnik – uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji. W takim przypadku nie analizuje się zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dochód z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach systematycznych, twórczych prac rozwojowych podlega preferencji IP Box. Wskaźnik nexus obejmuje wyłącznie koszty faktycznie i bezpośrednio związane z działalnością B+R dotyczącą danego kwalifikowanego IP; nie należą do nich koszty ogólnego zabezpieczenia działalności, takie jak dobrowolne

Jeżeli podatnik spełniający warunki ulgi dla pracujących seniorów korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, zwolnienie obejmuje chronologicznie przychody do ustawowego limitu 85 528 zł i nie może zostać ograniczone do kwoty dowolnie wybranej przez podatnika. Od przychodów zwolnionych nie odlicza się składek społecznych ani nie stosuje 50% kosztów, przy czym suma tych kosztów oraz

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest poniesienie, w ustawowym terminie, wydatków na spłatę kapitału i odsetek od kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed sprzedażą na własne cele mieszkaniowe; ustawa nie wymaga wykazania, że zapłata nastąpiła konkretnie środkami uzyskanymi z tej sprzedaży. Każde zbycie odrębnej nieruchomości podlega samodzielnemu rozliczeniu

Dostawa budynku wykorzystywanego po wybudowaniu na potrzeby własnej działalności gospodarczej, a następnie oddawanego w dzierżawę, dokonana po upływie ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT; zwolnienie to obejmuje także zbycie prawa użytkowania wieczystego gruntu związanego

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach samodzielnie prowadzonej, twórczej i systematycznej działalności rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb oraz ustala kwalifikowany dochód z zastosowaniem wskaźnika

Odpłatne usługi prowadzenia treningów tanecznych i gimnastycznych, kompleksowej organizacji sportowych obozów i zgrupowań oraz organizacji zawodów, świadczone przez nienastawiony na zysk klub sportowy na rzecz osób czynnie uprawiających sport, korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeżeli świadczenia pomocnicze są niezbędne do realizacji celu sportowego, a opłaty nie stanowią

Wynagrodzenie pracownika mającego rezydencję podatkową w Stanach Zjednoczonych, wykonującego pracę na terytorium USA, nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 16 ust. 1 umowy polsko-amerykańskiej. Polski pracodawca nie pobiera od tego wynagrodzenia zaliczek na PIT i nie wykazuje go w informacji PIT-11.

Osoba fizyczna wykonująca działalność nierejestrowaną nie jest przedsiębiorcą, o którym mowa w art. 26 ust. 1 ustawy o CIT, a zatem nie ciąży na niej obowiązek płatnika WHT ani obowiązek sporządzenia IFT-2R. Po rozpoczęciu działalności gospodarczej obowiązki te nie powstają także przy zapłacie za korektę tekstów oraz za licencje end-user i subskrypcje SaaS, jeżeli świadczenia te nie mieszczą się w

Darowizna działki z majątku osobistego do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 PIT, a zbycie działek po upływie pięciu lat od ich pierwotnego nabycia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT.

Wydatki na zakup indywidualnego urządzenia ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych dla osoby z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez dziadka na rzecz wnuka przez bezpośredni przelew na ogólny rachunek bankowy sprzedawcy nieruchomości nie spełnia warunku udokumentowania otrzymania środków na rachunek obdarowanego z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Brak wyodrębnionego subkonta nabywcy wyłącza zwolnienie, a darowizna podlega opodatkowaniu na zasadach dla I grupy

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, gdy do spółki przejmującej przenoszona jest zorganizowana część przedsiębiorstwa, a spółka ta przyjmuje jej składniki w wartościach wynikających z ksiąg podatkowych spółki dzielonej i przypisuje je do działalności prowadzonej w Polsce, po jej stronie nie powstaje przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 ani pkt 8c ustawy o CIT; nie aktualizują się także przesłanki

Gminie, która realizuje zadanie własne polegające na budowie ogólnodostępnej i nieodpłatnej infrastruktury rekreacyjno-sportowej, niewykorzystywanej do sprzedaży opodatkowanej VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych ani prawo do zwrotu różnicy podatku, gdyż nie zostaje spełniona przesłanka funkcjonalnego związku nabyć z czynnościami opodatkowanymi z art

Podatnik będący współwłaścicielem nowo wybudowanego domu może odliczyć wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne także wtedy, gdy zostały poniesione przed formalnym zakończeniem budowy, jeżeli w chwili dokonywania odliczenia budynek faktycznie istnieje, spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego, a wydatki są objęte katalogiem rozporządzenia i nie zostały sfinansowane ze środków podlegających

Dochód przedsiębiorcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności stanowiącej prace rozwojowe, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb tej ustawy. Koszty funkcjonalnie związane z tym dochodem, także pośrednie prawidłowo

Termin wpłaty VAT za miesięczny okres rozliczeniowy, określony w art. 103 ust. 1 ustawy o VAT, nie determinuje chwili powstania zobowiązania podatkowego dla celów restrukturyzacyjnych. O objęciu wierzytelności z tytułu VAT układem decydują momenty powstania obowiązku podatkowego w podatku należnym oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego, ustalane odpowiednio na podstawie art. 19a i art. 86 ustawy

W sytuacji, gdy podatnik spełnia materialnoprawne warunki ponownego korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, przekroczenie terminu na złożenie aktualizacji VAT-R nie stanowi przesłanki do pozbawienia prawa do zwolnienia od pierwszego dnia, gdy takie warunki są spełnione.

Sprzedaż udziału we własności nieruchomości wraz z udziałem w budowlach stanowiących część składową gruntu podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdy dostawa ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wyłączenie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC jest uzależnione od opodatkowania konkretnej czynności VAT, a nie od posiadania przez strony statusu podatników tego podatku.

Omyłkowe wskazanie w sprawozdaniu finansowym sporządzonym dla celów art. 28j ust. 5 ustawy o CIT numeru KRS spółki przekształcanej zamiast aktualnego numeru KRS spółki z o.o. nie pozbawia skuteczności wyboru ryczałtu od dochodów spółek, jeżeli sprawozdanie zostało sporządzone i podpisane zgodnie z ustawą o rachunkowości, w wymaganej strukturze i formacie, a pozostałe jego dane prawidłowo identyfikują

Przychody z tytułu cesji wierzytelności w umowie faktoringu, jako przychody ze zbycia wierzytelności, stanowią przychody pasywne w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT, i ich suma wpływa na wykluczenie z opodatkowania ryczałtem, jeśli przekroczy 50% całości przychodów z działalności.

Wnioskodawca, przenosząc miejsce zamieszkania z Niemiec do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełnia warunki uprawniające do skorzystania z ulgi podatkowej na powrót, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obejmującej przychody do wysokości 85 528 zł w latach 2026-2029.

Nieodpłatne przekazanie przez podatnika samochodu osobowego należącego do przedsiębiorstwa na cele prywatne, gdy przy jego nabyciu podatnikowi przysługiwało częściowe prawo do odliczenia VAT, stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Jeżeli w chwili przekazania podatnik korzysta ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy, a samochód nie jest nowym środkiem transportu, czynność

Sprzedaż udziałów w prawie własności nieruchomości, w tym nieruchomości wraz z budowlami stanowiącymi część składową gruntu, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli sprzedający przy dokonaniu tej transakcji nie występuje jako podatnik VAT, a dostawa nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. W takim przypadku nie znajduje zastosowania wyłączenie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, a obowiązek