Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni około 0,3085 ha przez wnioskodawcę nie stanowi transakcji opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, gdyż jest ona wyrazem zarządzania majątkiem osobistym, a nie działalnością gospodarczą, co wyklucza zastosowanie przepisów ustawy o VAT.

Prace opisane we wniosku stanowią działalność B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co uprawnia wnioskodawcę do skorzystania z ulgi na działalność B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ spełniają kryteria twórczości, systematyczności oraz przyczyniają się do zwiększenia zasobów wiedzy.

W przypadku inwestowania w obligacje zerokuponowe przez spółkę, przychód uwzględniany przy ocenie warunków art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT obejmuje zarówno dyskonto, jak i zwrot kapitału, stanowiąc całość realizacji praw z instrumentów finansowych.

Wartość bilansowa budynków wzniesionych przez podmiot z grupy, trwale związanych z gruntem należącym do wnioskodawcy, powinna być uwzględniana przez wnioskodawcę przy weryfikacji spełnienia definicji spółki nieruchomościowej zgodnie z art. 4a pkt 35 ustawy o CIT, z uwagi na cywilnoprawną własność gruntu i wynikającą z niej zasadę superficies solo cedit.

Planowana sprzedaż nieruchomości, jako opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Podatnik nabywając pierwszy udział w lokalu mieszkalnym na współwłasność może skorzystać z PCC zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy, jeśli spełnia warunki dotyczące udziału wcześniej nabytego dziedziczeniem, nieprzekraczającego 50%.

Wydatki na zabieg ortopedyczny, mimo jego funkcji leczniczo-rehabilitacyjnej, oraz na pobyt opiekuna w zagranicznej placówce nie stanowią podstawy do odliczenia ich w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie mieszczą się w ustawowym katalogu wydatków na cele rehabilitacyjne zawartym w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po żonie jest opodatkowane, jeśli nastąpi przed upływem 5 lat od końca roku, w którym żona nabyła ten udział w spadku, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z udzielenia licencji na korzystanie z utworów audiowizualnych, do których przysługują prawa majątkowe, są kwalifikowane jako przychody z najmu. Podlegają one opodatkowaniu skorygowaną stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki. Wskazana metoda wiąże się z obowiązującymi regulacjami art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b oraz

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego, przejętej do majątku osobistego, jeśli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi źródła przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem, że nie ma znamion działalności gospodarczej.

Szacowana wartość opłat CBAM nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w momencie sprzedaży towarów, gdyż nie jest kosztem poniesionym. Koszty CBAM mogą być potrącone jedynie po ich faktycznym poniesieniu i zaksięgowaniu, co determinuje odroczenie momentu rozpoznania tych kosztów podatkowych.

Przychody uzyskane przez wnioskodawczynię z korepetycji, mimo zawieszenia działalności gospodarczej, powinny być traktowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie działalności nierejestrowanej, z uwagi na brak spełnienia wymogów ustawowych dotyczących definicji działalności gospodarczej.

Wnioskodawczyni, która przeniosła miejsce zamieszkania z Białorusi do Polski, jest uprawniona do skorzystania z ulgi na powrót na zasadach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, mimo braku certyfikatu rezydencji podatkowej, przy posiadaniu innych dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową na Białorusi.

Dochody alternatywnej spółki inwestycyjnej wynikające z inwestycji finansowanych ze środków programów regionalnych są wolne od podatku zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58b ustawy CIT jako przychody z zysków kapitałowych, o ile zwiększają wkład finansowy z tych programów.

Dochody z umowy konsultingowej realizowanej dla agendy ONZ nie korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 46 PDOF, gdy nie zostały spełnione przesłanki dotyczące pochodzenia środków z bezzwrotnej pomocy przyznanej przez polskie podmioty publiczne oraz bezpośredniej realizacji celu programu przez podatnika.

Pokrycie przez Spółkę kosztów noclegu pracownika mobilnego na obszarze wskazanym w umowie o pracę jako miejsce pracy stanowi koszt uzyskania przychodów dla Spółki, o ile związane jest z jej działalnością i nie znajduje się w wyłączeniach art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Koszty opłaty postojowej (demurrage) oraz transportu, niewłączone do wartości celnej towarów importowanych, stanowią koszt dodatkowy zwiększający podstawę opodatkowania podatkiem VAT podczas importu, zgodnie z art. 30b ust. 4 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących wydatków na cmentarz, stosując proporcję wyliczoną według udziału odpłatnych pochówków w całkowitej liczbie pochówków w danym roku, jako prewspółczynnik, odpowiadający specyfice prowadzonej działalności.

Podatnik, rejestrując się jako VAT czynny, może dokonać korekty VAT naliczonego dla środków trwałych o wartości powyżej 15 000 zł, które wcześniej były użytkowane do czynności zwolnionych, a teraz będą do opodatkowanych. Korekta możliwa jest za lata, kiedy sprzęt używany jest do działalności opodatkowanej.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę sportowo-rekreacyjną niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług cmentarnych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego w związku z prowadzoną działalnością cmentarną.

Miasto (...), realizując niegospodarczy charakter projektu rewitalizacyjnego, nie jest uprawnione do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z projektem, ponieważ nie zachodzi związek z czynnościami opodatkowanymi zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości gruntowych do spółki SIM przez Gminę, w zamian za objęcie udziałów, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, co oznacza, że Gmina występuje jako podatnik, a nie organ władzy publicznej wyłączony z opodatkowania.

W przypadku realizacji inwestycji przez Powiat jako zadanie publiczne w ramach swoich zadań własnych, a nie działalności gospodarczej, brak jest podstaw do odliczenia podatku VAT naliczonego od związanych z tym wydatków, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.