U niemieckiego dostawcy zamówiliśmy maszynę o wartości 36 125 euro. Niemiecki podatnik 6 listopada 2012 r. wystawił fakturę zaliczkową na kwotę 7000 euro na poczet zakupu maszyny. Zaliczka została wpłacona 8 listopada 2012 r. Wystawiona faktura zaliczkowa nie spowodowała powstania obowiązku podatkowego, ponieważ była wystawiona przed terminem otrzymania zaliczki. 10 stycznia 2013 r. niemiecki kontrahent

Jak należy rozumieć art. 52 ustawy o rachunkowości stwierdzający, że "sprawozdanie finansowe podpisuje osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych", w sytuacji gdy w biurze rachunkowym sprawozdanie takie sporządza osoba nieposiadająca stosownych uprawnień?

26 czerwca 2012 r. spółka dominująca A nabyła 100% udziałów w spółce B (zależnej) za cenę 170 000 zł. Wartość godziwa aktywów netto na dzień 26 czerwca 2012 r. wyniosła 100 000 zł. Spółka A nabyła 15 czerwca 2012 r. 100% udziałów w spółce C (zależnej) za cenę 40 000 zł. Wartość godziwa aktywów netto spółki C na dzień 15 czerwca 2012 r. wyniosła 50 000 zł. 1. Spółka A jest zobowiązana do sporządzenia

Korekta roczna VAT naliczonego jest zdarzeniem jednorazowym (dokonywanym raz w roku). Jest to zdarzenie pośrednio związane z działalnością operacyjną jednostek. Dlatego też skorygowanie VAT naliczonego w związku z dokonywanymi przez jednostkę zakupami powinno być ewidencjonowane w księgach rachunkowych na koncie pozostałych kosztów operacyjnych (jeśli wstępny współczynnik proporcji był wyższy niż współczynnik

Z ksiąg rachunkowych na dzień bilansowy wynika, że nasz kontrahent pomylił się i dwukrotnie zapłacił za wystawioną przez nas fakturę z tytułu dostaw materiałów. Gdzie w bilansie wykazać takie nadpłacone zobowiązanie? Czy prawidłowe będzie wykazanie tej kwoty w poz. B.III.2d, tj. jako zobowiązania z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności do 12 miesięcy?

Nasza spółka prowadzi ewidencję wyrobów gotowych według stałych cen ewidencyjnych. Na zakończenie każdego miesiąca ustalane są odchylenia od cen ewidencyjnych i rozliczane na rozchody wyrobów. W związku z tym mamy następujące pytania: 1. Jak prawidłowo rozliczyć odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów w przypadku stwierdzonego niedoboru inwentaryzacyjnego? 2. Jak na dzień bilansowy wycenić wyroby gotowe

W maju 2012 r. zawarliśmy umowę ubezpieczenia samochodu (OC i AC) obowiązującą od 6 maja 2012 r. do 5 maja 2013. r. Ubezpieczenie płatne jest w dwóch ratach, tj.: ● pierwsza rata w wysokości 1032 zł płatna do 6 maja 2012 r. (została w tym dniu przez nas opłacona), ● druga rata w wysokości 1032 zł płatna do 4 listopada 2012 r. (rata ta została opłacona dopiero w styczniu 2013 r.). Całość ubezpieczenia

Na koniec roku obrotowego na jednym z kont rozrachunków z kontrahentami figuruje saldo 5 groszy (nasze zobowiązanie wobec kontrahenta wynikające z pomyłki w przelewie gotówki w związku z opłaceniem faktury za zakupione materiały). Czy powinniśmy na koniec roku przeksięgować takie saldo w pozostałe przychody operacyjne, czy czekać aż zobowiązanie się przedawni i dopiero wtedy je przeksięgować? Czy w

Jednostka gospodarcza "ABC" sp. z o.o. nabyła od dostawcy zagranicznego w dniu 1 listopada 2012 r. (data wystawienia faktury) środek trwały o wartości netto 1 000 000 euro. Termin zapłaty zobowiązania został ustalony na 31 stycznia 2013 r. Kurs euro według NBP, po jakim zaksięgowano fakturę, wynosił 4,10 EUR/PLN. "ABC" sp. z o.o., obawiając się wzrostu kursu walutowego, podjęła decyzję o zabezpieczeniu

Podatnicy, którzy z dniem 1 stycznia 2013 r. zmienili formę prowadzenia ewidencji księgowej na ewidencję w postaci podatkowej księgi przychodów i rozchodów, muszą (na mocy § 10 ust. 2 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów) do 21 stycznia 2013 r. zawiadomić w formie pisemnej naczelnika urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika o prowadzeniu

Na koniec 2012 r. otrzymaliśmy bonus w postaci towaru (za zakup powyżej określonego limitu). Jak zaewidencjonować przychód takiego towaru w magazynie? Jakie są tego konsekwencje w podatku dochodowym oraz VAT?

Jeśli podatnik wnosi do spółki osobowej jako aport towar handlowy, do celów podatkowych koszt tego towaru po jego zbyciu przez spółkę osobową należy ustalić w wysokości kosztu poniesionego przez wnoszącego aport na jego nabycie - wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 27 listopada 2012 r. (sygn. akt II FSK 914/11).

Rok 2013 jest pierwszym rokiem, w którym nie ma obowiązku przekazywania rocznych sprawozdań finansowych (tj. już tych za rok 2012) do publikacji w "Monitorze Polskim B". Zniesienie tego obowiązku jest wynikiem wejścia w życie zmian wprowadzonych tzw. drugą ustawą deregulacyjną (ustawą z 16 września 2011 r. o redukcji niektórych obowiązków obywateli i przedsiębiorców - Dz.U. Nr 232, poz. 1378). Oznacza

W listopadzie 2012 r. założyliśmy dwie lokaty terminowe 6-miesięczne. Zgodnie z umową zawartą z bankiem naliczenie odsetek (kapitalizacja) nastąpi na koniec umowy. Zatem na potwierdzeniu z banku będzie figurować jedynie wartość nominalna lokat. Czy na dzień bilansowy sami powinniśmy naliczyć odsetki od tych lokat? Jeśli tak, to gdzie powinniśmy je wykazać w bilansie? Co zrobić z naliczonymi na dzień

Jeżeli nie występuje operacja sprzedaży lub kupna waluty obcej oraz nie dochodzi do przewalutowania otrzymanej należności lub płaconego zobowiązania z zastosowaniem kursu faktycznego - to przy ustalaniu podatkowych różnic kursowych, w przypadku otrzymania należności lub zapłaty zobowiązań począwszy od 1 stycznia 2012 r., powinien być zastosowany kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego

Między fiskusem a podatnikami trwają spory dotyczące momentu, w którym podatnicy powinni rozpoznawać koszty podatkowe. Niektóre organy podatkowe stoją na stanowisku, że moment ujęcia podatkowego wydatku powinien być tożsamy z jego ujęciem bilansowym. Pomimo że przyjęcie tego stanowiska ułatwia rozliczenie, to równocześnie oznacza, iż niektóre koszty podatkowe mogą być rozpoznawane później. Przedmiotem

Ustawa o redukcji niektórych obciążeń przedsiębiorców wprowadza m.in. zmiany w zasadach rozliczeń podatku dochodowego, VAT, akcyzy oraz w procedurze podatkowej i prawie gospodarczym. Ich celem jest poprawa sytuacji finansowej przedsiębiorców poprzez wprowadzenie dla nich dogodniejszych rozwiązań prawnych. Nowe reguły stosowania w VAT "metody kasowej" i "ulgi na złe długi", a także obowiązkowe korekty

Jesteśmy spółką akcyjną. 1 stycznia 2012 r. spółka zawarła umowę leasingu, którego przedmiotem jest środek trwały. Według przepisów bilansowych umowa spełnia warunki leasingu finansowego, natomiast zgodnie z przepisami podatkowymi jest to umowa leasingu operacyjnego. Warunki umowy są następujące: - okres trwania umowy: 60 miesięcy, - wartość leasingu: 155 000 zł, - opłata za wykupienie przedmiotu leasingu

Jak ewidencjonować w przedsiębiorstwie osoby fizycznej pobrane przez właściciela w ciągu roku zaliczki na poczet przyszłego zysku? Czy odpisy z zysku powinny być wykazane w pozycji pasywów - A.IX. "Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego", czy też ujęte w A.I. "Kapitał podstawowy"?

Zawieszenie działalności wywołuje po stronie podatników liczne wątpliwości w kwestii rozliczania w tym okresie podatków, prowadzenia pkpir lub ksiąg rachunkowych oraz wykonywania obowiązków w dziedzinie ubezpieczeń społecznych. W raporcie przedstawiamy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania w tym zakresie. Raport podzieliliśmy na trzy części. Pierwsza dotyczy rozliczania podatków. Druga - prowadzenia

Rozważamy możliwość skorzystania (od 2013 r.) z wyboru ustalania różnic kursowych w podatku dochodowym według metody rachunkowej. Ze względu na rozmiary naszej działalności nieprzekraczające limitów, o których mowa w art. 64 ust. 1 pkt 4 ustawy o rachunkowości, nie mamy obowiązku poddawania rocznego sprawozdania finansowego badaniu przez biegłego rewidenta. Czy w związku z wyborem księgowej (rachunkowej

W księgach rachunkowych spółdzielni mieszkaniowej na dzień 31 sierpnia 2012 r. figurują m.in. należności najemcy X za czynsze w kwocie 12 800 zł. Miesięczna opłata za lokal mieszkalny wynosi 800 zł. W 2012 r. najemca wpłacił kwotę 4000 jako regulację opłat czynszowych za okres styczeń - maj 2012 r. We wrześniu 2012 r. spółdzielnia mieszkaniowa wysłała do najemcy X wezwanie do zapłaty należności na

W jakiej wysokości należy wykupić obowiązkowe OC, gdy biuro prowadzi oprócz ksiąg rachunkowych podatkowe księgi przychodów i rozchodów i inne ewidencje? Posiadam certyfikat MF do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Jestem ubezpieczona na 10 000 euro. Jakiś czas temu odmówiono mi wypłaty odszkodowania (firma ubezpieczeniowa) dla podatnika rozliczanego ryczałtem ewidencjonowanym, twierdząc, że