Zastosowanie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania do rozliczeń podatkowych za 2016 r. narusza zasadę niedziałania prawa wstecz, gdyż zmienia reguły obowiązujące w trakcie roku podatkowego, a zaskarżona decyzja miała charakter deklaratoryjny i nie przerwała biegu przedawnienia.

Wspólnicy spółki cywilnej są solidarnie odpowiedzialni za zobowiązania spółki w VAT, wynikające z fikcyjnych transakcji w oszustwach karuzelowych, o których wiedzieli lub powinni wiedzieć. Uchybienia w zachowaniu należytej staranności nie pozwalają na ulgę podatkową.

Dotacja z Europejskiego Funduszu Rolnego, przyznana gminie na realizację zadań publicznych, nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, gdyż działalność ta nie jest działalnością gospodarczą, lecz zadaniem własnym gminy niewymierzonym na zysk.

NSA uchylił postanowienia WSA oraz organu odwoławczego, uznając, że przedłużenie terminu zwrotu VAT wymaga konkretnego uzasadnienia i wskazania czynności weryfikacyjnych w sprawie VAT-7 za wrzesień 2019 r. Nieprzedstawienie takich przesłanek przez organy stanowi naruszenie prawa.

Faktury VAT od M. sp. z o.o., nie dokumentując rzeczywistych transakcji gospodarczych, nie uprawniają do obniżenia podatku. Świadome ich zgłoszenie przez podatnika wyklucza jego dobrą wiarę, uzasadniając dodatkowe zobowiązanie podatkowe.

Zapłata zaległości podatkowych w toku prowadzonego postępowania o umorzenie zaległości nie czyni tego postępowania bezprzedmiotowym i nie uzasadnia jego umorzenia. Organ zobowiązany jest do merytorycznego rozpoznania wniosku o ulgę podatkową, niezależnie od wykonania zobowiązania między wszczęciem a zakończeniem postępowania.

Przedłużenie terminu zwrotu nadwyżki VAT wymaga wykazania konkretnych przesłanek i czynności weryfikacyjnych przez organ, przy poszanowaniu zasady proporcjonalności i dokonania częściowego zwrotu przy niekwestionowanej części nadwyżki.

Naczelny Sąd Administracyjny uznaje, że przedłużenie terminu zwrotu VAT wymaga dokładnego wskazania przez organy podatkowe okoliczności uzasadniających przedłużenie oraz szczegółowego przedstawienia czynności weryfikacyjnych. Uchybienie tym wymogom stanowi podstawę do uchylenia decyzji organu odwoławczego.

Brak pieczęci imiennej na świadectwie autentyczności tytoniu nie uzasadnia odmowy jego uprzywilejowanego traktowania taryfowego, jeśli świadectwo spełnia inne wymogi wskazane w przepisach unijnych dotyczących poświadczania autentyczności produktu.

Postępowanie o umorzenie zaległości podatkowej wszczęte przed jej przymusowym wyegzekwowaniem nie staje się bezprzedmiotowe wskutek dokonania egzekucji w toku postępowania, co wymaga merytorycznego rozpoznania żądań podatnika.

Zapłata zaległości podatkowych w trakcie postępowania o udzielenie ulgi nie skutkuje automatycznym umorzeniem postępowania jako bezprzedmiotowego; konieczna jest pełna ocena merytoryczna wniosku o ulgę według stanu faktycznego na moment jego wniesienia.

Członek zarządu spółki z o.o. odpowiada solidarnie za jej zaległości podatkowe, jeżeli nie zgłosi wniosku o ogłoszenie upadłości w odpowiednim terminie, nawet jeśli powstały one w granicach bliskiego zaprzestania pełnienia funkcji (§ 116 ust. 1 o.p.). Okoliczności niewypłacalności nie wymagają opinii biegłego, jeśli dane bilansowe są wystarczające.

Podatnik zobowiązany jest prowadzić ewidencję umożliwiającą ustalenie przychodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, dla skorzystania z ulgi IP BOX. Brak spełnienia tego obowiązku uniemożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania.

Przedłużenie terminu zwrotu podatku VAT wymaga wykazania istnienia określonych wątpliwości oraz podjęcia konkretnych i uzasadnionych działań weryfikacyjnych przez organ podatkowy.

1. Faktury VAT, które nie dokumentują rzeczywistych transakcji, nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego. 2. Postępowanie karne skarbowe wszczęte przed upływem okresu przedawnienia może skutecznie zawiesić jego bieg.

Podatnicy, którzy przed 1 stycznia 2022 r. nabyli prawo do odliczenia kosztów usług niematerialnych, mogą je dalej odliczać w kolejnych latach, ale tylko w zakresie i na zasadach określonych przed uchyleniem art. 15e u.p.d.o.p.

Przepisy klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania nie mają zastosowania do zobowiązań podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych za rok 2016. Ich stosowanie oznaczałoby retroaktywne działanie prawa, niedopuszczalne z uwagi na zasady konstytucyjne.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur, które nie odzwierciedlają rzeczywistych transakcji gospodarczych, z uwagi na brak wiarygodnych dowodów wykonania zafakturowanych usług niematerialnych przez kontrahenta.

Art. 8c ust. 2 i 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2022 r. poz. 931 ze zm.) należy wykładać z uwzględnieniem konstrukcji grupy VAT określonej w art. 15a ww. ustawy. Grupa VAT jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Skoro więc centrala jest członkiem grupy VAT, to czynności wykonywane przez nią albo na jej rzecz należy dla celów VAT przypisać grupie VAT. Oddział

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł, że Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie, uchylając interpretację indywidualną, przekroczył granice kontroli określone przez zarzuty skargi, co uzasadniało konieczność uchylenia wyroku i ponownego rozpoznania sprawy.

Nieruchomości pozostałe po likwidacji linii kolejowych, związane z działalnością gospodarczą, podlegają opodatkowaniu na zasadach przewidzianych dla gruntów związanych z działalnością gospodarczą i nie podlegają zwolnieniu jako pasy drogowe dróg publicznych.

W sprawie podatku dochodowego za 2016 r., przepisy klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, wprowadzonej w połowie roku, nie mogą być stosowane wstecz, ze względu na zasady niedziałania prawa wstecz i pewności prawa.