Sprzedaż działek nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działań gospodarczych lub angażującą się w takie działania na ryzyko nabywcy, jest realizacją zarządu majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT w świetle ustawy o VAT z 2004 roku.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez Gminę X, obejmującej działki nr 1, 2, 3 i 4, spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ transakcja nie stanowi pierwszego zasiedlenia, a od niego upłynął wymagany okres.

Zwrot nakładów w postaci budynku poniesionych przez Spółkę na rzecz Szpitala stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, zwolnioną z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia oraz upłynął wymagany okres dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

Powiatowi, jako jednostce samorządu terytorialnego realizującej zadania publiczne o charakterze ponadgminnym, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupionych środków trwałych, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Rozliczenia uczestników programu lojalnościowego między franczyzodawcą a franczyzobiorcami dotyczące naliczeń punktów za zakupy oraz udzielanie rabatów, nie stanowią wynagrodzenia za usługi i nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ brakuje wzajemnego świadczenia lub transferu własności rzeczy.

Spółdzielni Mieszkaniowej nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z projektem termomodernizacji budynku mieszkalnego, gdyż wydatki te nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej niezabudowanej, dokonana przez osobę fizyczną, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, gdy zbycie majątku nie jest zorganizowane ani powiązane z profesjonalnym obrotem, mimo istnienia pełnomocnictw dla nabywcy do realizacji działań inwestycyjnych na potrzeby indywidualne.

Zakup działki budowlanej z zamiarem realizacji inwestycji deweloperskiej przez spółkę celową nie kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego od kosztów emisji akcji giełdowych przysługuje, gdy wydatki te, choć nierodzące bezpośredniego obowiązku podatkowego, wspierają działalność opodatkowaną podatkiem VAT. Odliczenie następuje proporcjonalnie z uwzględnieniem współczynnika struktury sprzedaży, zgodnie z art. 86 i art. 90 ustawy o VAT.

W związku z organizacją pracy szkoły oraz okresowymi zmianami w planie zajęć w maju 2026 r. (odwołania zajęć dydaktycznych z powodu wycieczki szkolnej) nauczyciel pozostawał w gotowości do świadczenia pracy, jednak faktycznie jej nie wykonywał. Za okresy pozostawania w gotowości do pracy nauczycielowi wypłacono wynagrodzenie. Osoba ta stała się niezdolna do pracy z powodu choroby na początku czerwca

Odpłatne zbycie lokali wycofanych z ewidencji środków trwałych, gdzie do zbycia dochodzi przed upływem 6 lat od ich wycofania, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie otrzymywane przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność gospodarczą polegającą na udostępnianiu treści cyfrowych podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w pełnej wysokości przychodów generowanych przez te treści, bez pomniejszenia o procent prowizji zatrzymywany przez sieć partnerską.

Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów w spółce przekształconej winny być ustalane na podstawie wydatków na nabycie bądź objęcie udziałów w spółce przekształcanej z uwzględnieniem uzyskanej nadwyżki przychodów, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 i art. 22 ust. 1t ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na badania diagnostyczne, choć niezbędne w procesie rehabilitacyjnym, nie kwalifikują się jako wydatki na zabiegi rehabilitacyjne uprawniające do ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu lokali niemieszkalnych, które zostały wycofane z działalności gospodarczej i zaliczone do majątku prywatnego, mogą zostać opodatkowane jako najem prywatny z zastosowaniem zryczałtowanej stawki podatku dochodowego na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i publikacji treści cyfrowych podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy; o ile nie mają miejsca wyłączenia przewidziane w art. 8 ustawy.

Nieodpłatne nabycie służebności przesyłu przez zasiedzenie stanowi przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, ponieważ jest to nieodpłatne przysporzenie majątkowe, skutkujące oszczędzeniem wydatków. Zobowiązanie z tytułu tego przychodu uległo przedawnieniu.

Organ podatkowy uznał, że wolne od podatku mogą być jedynie te dochody klubu sportowego, które są przeznaczone i faktycznie wydatkowane na cele bezpośrednio związane z działalnością statutową i szkoleniem sportowym dzieci i młodzieży zgodnie z ustawą o CIT, z wyłączeniem wydatków o charakterze ogólno-organizacyjnym.

Osoba będąca formalnie w związku małżeńskim nie może korzystać z ulgi podatkowej dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli nie spełnia warunków przewidzianych w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. uzyskania rozwodu, orzeczenia separacji, pozbawienia małżonka praw rodzicielskich czy odbywania przez niego kary pozbawienia wolności.

Działki objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jako tereny przemysłowe są terenami budowlanymi, zatem ich dostawa nie korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług. Przeznaczenie działek decyduje o charakterze prawnopodatkowym dostawy.

Dochód osiągnięty ze sprzedaży autorskiego oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji oraz kalkulacji wskaźnika Nexus.