Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu wpłat nabywców na mieszkaniowy rachunek powierniczy powstaje dopiero z chwilą wypłaty środków z tego rachunku na bieżący rachunek dewelopera, a nie w momencie ich pierwotnej wpłaty przez nabywców.

W październiku 2025 r. wybudowaliśmy budynek biurowy. W tym roku wykonaliśmy opaskę z obrzeży betonowych wokół tego budynku. Czy koszt jej wykonania, który przekroczył 10 000 zł, powinien zwiększyć wartość początkową budynku? A może powinniśmy ten wydatek zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów?

Działalność badawczo-rozwojowa obejmuje twórcze, systematyczne prace zmierzające do zwiększenia zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań, kwalifikujące się do ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, jako prace rozwojowe, które nie stanowią rutynowych zmian.

Zobowiązanie do wynagrodzenia doradców transakcyjnych w związku z pozyskiwaniem inwestora, o ile nie wchodzi w zakres wyłączeń z art. 16 ustawy o CIT i ma uzasadnienie ekonomiczne, może stanowić koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta przez ostatniego spadkodawcę bezpośrednio przed zbywcą, a nie od daty nabycia przez wcześniejszych spadkodawców.

Środki finansowe przekazywane Operatorowi tytułem zwrotu wydatków i udziału w zyskach w ramach wspólnego przedsięwzięcia nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów lub świadczenie usług, a zatem nie podlegają opodatkowaniu VAT. Nie zachodzi obowiązek fakturowania. Podstawą dla rozliczeń mogą być inne dokumenty księgowe.

Kwota umorzonego zadłużenia z tytułu kredytu refinansowego, przypadająca na wnioskodawcę, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ kredyt ten spełniał wszystkie wymogi przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku od umorzonych wierzytelności związanych z kredytami na cele mieszkaniowe.

Gmina, świadcząc na rzecz odbiorców zewnętrznych odpłatne usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków, działa jako podatnik VAT, bez zwolnienia, przy czym może stosować pre-współczynnik metrażowy w celu proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego, co dokładniej odzwierciedla specyfikę tej działalności i realizowanych nabyć.

Dochody pracowników wykonawców kontraktowych USA, świadczących usługi dla Sił Zbrojnych USA w Polsce, o ile podmioty te nie mają siedziby w Polsce, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym na mocy art. 20 ust. 5 Umowy SOFA II.

Kwota zwrócona na podstawie ugody z tytułu świadczeń nienależnych oraz odsetki za opóźnienie tej płatności nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b u.p.d.o.f., gdyż nie zachodzi definitywne przysporzenie majątkowe.

Planowana sprzedaż przez podatnika działek nabytych w drodze zamiany w 2025 roku, dokonana przed upływem pięcioletniego terminu, stanowi przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu, natomiast zbycie działek nabytych w drodze darowizny w 2002 roku nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, wykonywane w ramach działalności gospodarczej, której przedmiot nie obejmuje doradztwa zarządczego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umowy z Powiatem nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, wobec czego nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Występują tu więzi prawne między zleceniodawcą a zleceniobiorcą, wykluczające samodzielność działalności.

Przychód z przedawnionych zobowiązań podatkowych, zarówno z tytułu niespłaconej pożyczki, jak i przedawnionych odsetek, powstaje w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, a jego moment powstania to dzień bezpośrednio następujący po upływie terminu przedawnienia. Zobowiązania podatkowe ulegają przedawnieniu zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej.

Przychody z tytułu usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile nie są związane z usługami doradztwa związanego z zarządzaniem.

Dostawa nieruchomości gruntowych, na których znajdują się budynki i budowle, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia obiektów upłynął okres powyżej dwóch lat.

Sprzedaż nieruchomości z budynkami przez czynnego podatnika VAT, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, kwalifikuje się jako odpłatna dostawa towarów. Zbycie spełnia warunki do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie dokonano znacznych ulepszeń, a pierwsze zasiedlenie nastąpiło ponad 2 lata przed sprzedażą.

Koszty finansowania (kredyt kupiecki) naliczane przez A sp. z o.o. za okres po dostawie towarów stanowią wynagrodzenie za odrębną usługę finansową i mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, nie zwiększając jednocześnie podstawy opodatkowania dostawy towarów.

Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 ustawy o VAT, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT. Planowana transakcja, z wyłączeniem tablicy reklamowej, nie spełnia kryteriów zwolnienia od VAT na poziomie pierwszego zasiedlenia.

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, przewidziane w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, obejmuje darowiznę pieniężną przekazaną za pośrednictwem pełnomocnika darczyńcy, jeżeli spełniono warunki dotyczące zgłoszenia oraz udokumentowania przekazania środków, zgodnie z wolą darczyńcy wyrażoną w umowie darowizny.

Przychody z tytułu świadczenia usług zdrowotnych przez lekarza w ramach działalności gospodarczej, wykonywanej na rzecz byłego pracodawcy, nie tracą prawa do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdy świadczone usługi nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy, co nie stanowi przesłanki wyłączającej możliwość korzystania z opodatkowania ryczałtem.

Sprzedaż niezabudowanej działki numer 1 o powierzchni 0,3719 ha, dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jako że czynności związane z uzyskaniem pozwoleń zostały podjęte przez pełnomocnika kupującego w jego własnym interesie, a działania te nie mają na celu profesjonalizacji obrotu działką.

Wniesienie zorganizowanego zespołu składników majątkowych jako aportu do spółki z o.o., zgodnie z art. 4a pkt 3 ustawy o CIT, nie kreuje przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej na gruncie art. 12 ust. 4 pkt 4 i 11 ustawy o CIT, o ile składniki te służą powiększeniu kapitału zakładowego oraz zapasowego.