Wystawienie faktury korekty przychodu dotyczącej sprzedaży z poprzedniego roku obrotowego, wynikającej z zaakceptowanej reklamacji, w bieżącym roku obrotowym, nie powoduje powstania dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych (art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT).

Działalność prowadzona przez Wnioskodawcę w zakresie projektu (...) stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a ponoszone w jej ramach koszty pracownicze i materiały mogą, przy spełnieniu ustawowych przesłanek, stanowić koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Środki finansowe uzyskane z majątku wspólnego małżonków, przyznane jednemu z małżonków na zakup nieruchomości, nie stanowią darowizny, jeżeli środki te są częścią współwłasności ułamkowej i podlegają przyszłemu rozliczeniu jako nakład na majątek osobisty.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, niewpisanej do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, co wyłącza zastosowanie pięcioletniego okresu zwolnienia.

Sprzedaż składników majątkowych na cele produkcyjne, opodatkowana podatkiem VAT z wyboru stron, wyłączona jest z opodatkowania PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) Ustawy o PCC, o ile nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części.

Nabycie usług pośrednictwa międzynarodowego od firmy spoza Polski wywołuje obowiązek traktowania tego jako import usług, wymagający naliczenia i opłacenia VAT zgodnie z art. 28b i art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT przez nabywcę usługi, mimo że nie jest czynnym podatnikiem VAT.

Napoje będące roztworami węglowodanowo-elektrolitowymi, zgodnie z rozporządzeniem nr 432/2012, z zawartością cukrów ≤ 5 g/100 ml, nie podlegają opłacie od środków spożywczych na mocy art. 12b ust. 2 pkt 6 ustawy o zdrowiu publicznym, niezależnie od obecności substancji słodzących.

Prace realizowane przez Wnioskodawcę w formie projektów stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej określonej w art. 18d tej ustawy.

Stowarzyszenie, wykonując nieodpłatną działalność statutową wspieraną ze środków publicznych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupów towarów i usług, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Połączenie spółek D i B, w ramach którego D przejmuje B, nie będzie skutkowało powstaniem przychodu opodatkowanego dla spółki przejmowanej (B), a zatem pozostanie neutralne podatkowo w świetle ustawy o CIT.

Zastosowanie zwolnienia podatkowego dla darowizny pieniężnej wymaga udokumentowania przekazu środków pieniężnych bezpośrednio na rachunek bankowy obdarowanego, co jest warunkiem sine qua non do skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przekazanie środków na konto osoby trzeciej uniemożliwia uzyskanie zwolnienia.

Faktury wystawione poza KSeF mogą stanowić podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, o ile dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i spełniają wymogi prawa rachunkowego, niezależnie od naruszeń formalnych wynikających z ustawy o VAT.

Norweski podatek VAT nie jest podatkiem od towarów i usług w rozumieniu przepisów polskich, zatem przychody podlegające opodatkowaniu w Polsce uwzględniają ten podatek jako część kwoty brutto.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania na zasadzie IP Box.

Przychody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego będącego składnikiem majątku prywatnego podatnika mogą być zakwalifikowane do przychodów z najmu prywatnego podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdy nieruchomość ta nie jest związana z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Prowizja od niewykorzystanego limitu kredytu powinna być traktowana jako element przychodu z tytułu odsetek w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co obliguje płatnika do poboru podatku u źródła; zastosowanie preferencji podatkowych wymaga spełnienia warunków Umowy o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania.

Przychody uzyskane z tytułu umowy na obsługę konserwatora pojazdu OSP, zawartej z gminą, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełniają przesłanek do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Różnice kursowe wynikające z unieważnienia umowy kredytowej nie mogą być uznane za różnice kursowe w rozumieniu art. 9b ust. 2 ustawy o CIT, ponieważ brak jest składnika aktywów podlegającego wycenie w walucie obcej, co wyklucza ich rozpoznanie jako różnic kursowych dla celów podatkowych.

Wniesienie infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej aportem do spółki przez Gminę jako podatnika VAT stanowi czynność opodatkowaną, lecz korzystać może ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie zostaje dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, a pomiędzy zasiedleniem a dostawą upływa ponad 2 lata.

Spółka może skorygować błędne śródroczne sprawozdanie finansowe bez wpływu na wybór opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów ustawy o CIT, w tym dotyczących wyodrębnienia kapitałów.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej aportem do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT, bez możliwości zastosowania zwolnień, zaś Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od wydatków na tę inwestycję.

Planowana transakcja, obejmująca sprzedaż składników majątkowych związanych z produkcją energii elektrycznej z wytworzonego biogazu, będzie stanowić czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia warunków uznania za przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa.

Wnioskodawca, jako podatnik ponoszący stratę lub uzyskujący niedostateczny dochód, jest uprawniony do realizacji ulgi na innowacyjnych pracowników na podstawie art. 18db ustawy o CIT, przy ścisłym uwzględnieniu wymogów czasowych oraz proceduralnych, z wyłączeniem pomniejszeń dotyczących zaliczek na PIT dotyczących grudnia. Interpretacja ulg podatkowych wymaga ścisłej zgodności z literą prawa.