Diety oraz inne należności wypłacane pracownikowi z tytułu czasowego wyjazdu, na polecenie pracodawcy, do jego siedziby położonej poza określonym w umowie stałym miejscem pracy, korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, jeżeli wyjazd stanowi podróż służbową w rozumieniu art. 77^5 § 1 Kodeksu pracy, a świadczenia są ustalane zgodnie z przepisami o należnościach z tytułu podróży

Nabycie towarów lub usług przeznaczonych od początku wyłącznie na dobrowolne, niezwiązane ze stosunkiem pracy zaspokojenie osobistych potrzeb pracownika nie daje podatnikowi prawa do odliczenia VAT. W konsekwencji nieodpłatne przekazanie towarów ani nieodpłatne udostępnienie usług nie podlega opodatkowaniu odpowiednio na podstawie art. 7 ust. 2 oraz art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, także gdy przy usłudze

Gminie realizującej, w ramach zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, inwestycję polegającą na budowie ogólnodostępnej ścieżki pieszo-rowerowej, której efekty nie są i nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, zarówno w trakcie realizacji inwestycji, jak i po jej zakończeniu.

Przychody z jednej kompleksowej usługi pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanej przez podatnika w PKWiU 74.90.12.0, polegającej na pozyskiwaniu i kojarzeniu kontrahentów bez udziału w sprzedaży, zawieraniu umów lub ustalaniu ich warunków, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, jeżeli podatnik spełnia warunki stosowania tej formy opodatkowania.

Przychody twórcy prowadzącego działalność gospodarczą z odpłatnego udzielania niewyłącznych licencji do własnych utworów muzycznych, w tym tantiemy za ich odtwarzanie na platformach streamingowych, nie są przychodami z działalności wytwórczej. Stanowią one przychody z umów o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy składników majątku związanych z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu

Gminie realizującej, w ramach zadania własnego w zakresie oczyszczania ścieków, projekt budowy przydomowych oczyszczalni finansowany głównie z dotacji, przy częściowej i nieekwiwalentnej partycypacji mieszkańców, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego. Realizacja takiego projektu nie stanowi działalności gospodarczej ani odpłatnego świadczenia usług podlegającego VAT, gdy nie służy osiąganiu

W modelu dropshippingu podatnik, który we własnym imieniu zawiera z konsumentem umowę sprzedaży, ustala ofertę i cenę, pobiera zapłatę oraz odpowiada za zgodność towaru z umową, dokonuje odpłatnej dostawy towarów, mimo że towar jest wysyłany bezpośrednio przez dostawcę z Chin. Jeżeli importerem jest konsument, miejscem dostawy jest państwo trzecie, wobec czego dostawa nie podlega VAT w Polsce ani obowiązkowi

Wydatki na soczewki kontaktowe nabywane przez lekarza dentystę w celu korekcji wady wzroku, także gdy ich stosowanie umożliwia pracę z mikroskopem zabiegowym, mają charakter osobisty i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, ponieważ ich bezpośrednim celem jest ochrona wzroku, a nie osiągnięcie, zachowanie lub zabezpieczenie przychodów.

Pracownik w czerwcu 2026 r. przenosił sprzęt biurowy, a po kilku dniach udał się na zwolnienie lekarskie, które było dwukrotnie przedłużane. Po tej nieobecności pracownik uzyskał orzeczenie od lekarza o zdolności do pracy i 17 sierpnia 2026 r. powrócił do wykonywania swoich obowiązków. Po tygodniu od powrotu zgłosił wypadek przy pracy z czerwca br., podczas którego doznał urazu ręki przy przenoszeniu

Przy sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez podatnika opodatkowanego ryczałtem przychód należy przyporządkować poszczególnym zbywanym składnikom i opodatkować według stawek właściwych dla ich rodzaju. Dodatnia wartość firmy ujawniona w cenie sprzedaży ZCP nie stanowi po stronie zbywcy wartości niematerialnej i prawnej ani prawa majątkowego, dlatego nie podlega stawce 10%, lecz stawce

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do jego zwrotu, jeżeli towary i usługi nabywane w ramach projektu służą wykonaniu infrastruktury udostępnianej nieodpłatnie i nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W takich okolicznościach wyłączony jest również zwrot podatku na podstawie przepisów wykonawczych, gdy nie zostały spełnione

Sprzedaż gruntu zabudowanego obiektem wzniesionym przez dzierżawcę, bez rozliczenia jego nakładów, stanowi dla celów VAT dostawę wyłącznie gruntu, jeżeli dzierżawca przed sprzedażą dysponuje budynkiem jak właściciel w sensie ekonomicznym. Dzierżawa jest usługą, natomiast dostawa gruntu następuje przy przeniesieniu własności; zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonane poza działalnością gospodarczą po upływie pięciu lat liczonych od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca, nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, choćby sprzedaż nastąpiła przed upływem pięciu lat od otwarcia spadku. Spadkobierca nie ma wówczas obowiązku zapłaty podatku ani złożenia zeznania PIT-39

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.12.0, polegających na pozyskiwaniu partnerów handlowych, prezentowaniu produktów oraz organizacyjno-komunikacyjnym wspieraniu relacji handlowych, bez uprawnienia do zawierania transakcji i bez świadczenia usług zarządzania, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile podatnik spełnia ustawowe

Brak oznaczenia „procedura marży dla biur podróży” na fakturze nie przesądza o braku charakteru usługi turystyki; kwalifikacja zależy od obiektywnej treści świadczenia. Procedura z art. 119 ustawy o VAT może obejmować pojedynczą odsprzedaż transportu lub zakwaterowania, jeżeli spełnia ustawowe przesłanki, lecz nie stosuje się automatycznie do każdego świadczenia związanego z wyjazdem. Koszt niewykorzystanego

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania z Niemiec do Polski i wykazał, że w wymaganym okresie poprzedzającym powrót nie posiadał polskiej rezydencji podatkowej, spełnia warunki z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT. Może zatem objąć ulgą na powrót przychody ze stosunku pracy za lata 2023–2026, w granicach rocznego limitu 85 528 zł.

Gminie, realizującej projekt cyberbezpieczeństwa służący wyłącznie wykonywaniu ustawowych zadań publicznych, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków projektowych, jeżeli towary i usługi nabyte w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT; w konsekwencji nie przysługuje jej także zwrot różnicy podatku.

Czynności pracowników polegające na systematycznym projektowaniu indywidualnych rozwiązań technicznych, rozwijaniu produktów i narzędzi inżynieryjnych oraz tworzeniu oryginalnej dokumentacji projektowej stanowią prace rozwojowe, jeżeli prowadzą do tworzenia nowych lub ulepszonych produktów, procesów albo usług i nie mają charakteru rutynowego. Działalność taka jest działalnością twórczą, o której mowa

Podmiot niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku, jeżeli nabywane towary i usługi służą realizacji infrastruktury udostępnianej całkowicie nieodpłatnie i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; brak jest także podstaw do zwrotu podatku w szczególnym trybie rozporządzenia wykonawczego.

Wydatkami na własne cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT, są wyłącznie nakłady dotyczące substancji budynku lub elementów trwale i konstrukcyjnie z nim związanych oraz instalacji zapewniających jego funkcjonowanie; nie obejmują one zagospodarowania terenu posesji ani nabycia gotowego, modułowego wyposażenia meblowego.

Usługa inspekcji budynku obejmująca diagnostykę występowania grzybów i pleśni, pomiary, identyfikację ich przyczyn oraz sporządzenie raportu z zaleceniami, a także kompleksowe świadczenie obejmujące taką inspekcję i usunięcie zagrzybienia, nie stanowią usług w zakresie doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli ich istota ma charakter techniczny i diagnostyczno-wykonawczy

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnych, nieodpłatnych wiat przystankowych, jeżeli inwestycja stanowi realizację ustawowego zadania własnego w zakresie lokalnego transportu zbiorowego i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. W tym zakresie gmina nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT

Dla ustalenia podstawy opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych od wygranej rzeczowej w konkursie należy przyjąć wartość rynkową nagrody z dnia jej otrzymania przez laureata, ustaloną z uwzględnieniem czasu i miejsca uzyskania świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 2 ustawy o PIT; wartość wskazana uprzednio w regulaminie ma wyłącznie charakter informacyjny.

Gminie realizującej zadanie własne polegające na utworzeniu ogólnodostępnej, nieodpłatnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli efekty projektu nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanych VAT. W konsekwencji gmina nie ma również prawa do zwrotu różnicy podatku na zasadach