Przychody z najmu lokalu usługowego, nie wprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, nawet jeśli wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą obejmującą wynajem innych nieruchomości.

Wydatki poniesione przez podatnika nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli płatność została dokonana na rachunek niezgłoszony do wykazu podmiotów, chyba że podatnik dokonuje zawiadomienia w terminie 7 dni od zlecenia przelewu do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury.

Sprzedaż działek nr X oraz Y wraz z wzniesionymi na nich budynkami i budowlami korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, pomimo wykupu działki Y w 2025 r. i odliczenia VAT przy jej nabyciu.

Zakup przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności samochodu we współwłasności małżeńskiej na potrzeby własne uprawnia do zwolnienia z PCC w części przypadającej na tę osobę, o ile spełnione są warunki z art. 8 pkt 6 ustawy o PCC.

Wartość wierzytelności, które nie zostaną uregulowane do dnia zakończenia likwidacji spółki i jej wykreślenia z KRS, nie stanowi dla spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, gdyż następuje automatyczne wygaśnięcie zobowiązań bez umorzenia ich prawem cywilnym.

Etanol o kodzie CN 2207 10 wykorzystywany bezpośrednio do produkcji wyciągów roślinnych podlega zwolnieniu z akcyzy, pod warunkiem że produkt końcowy nie zawiera alkoholu. Natomiast jego użycie do przygotowania roztworów wodno-etanolowych kodu CN 2208 90 99 wyklucza zwolnienie, gdyż uznaje się to za niewłaściwe przeznaczenie wyrobu akcyzowego.

Podmiot świadczący nieodpłatne poradnictwo obywatelskie i sporadyczne usługi dydaktyczne, które nie przekroczyły rocznego limitu sprzedaży, ma prawo do zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na mocy art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile nie wykonuje czynności objętych wyłączeniem zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację zadania pn. stworzenia ekopracowni, ponieważ projekt nie wiąże się z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz służy zadaniom publicznym w zakresie edukacji.

Odliczenie podatku zagranicznego od dochodu w Polsce jest możliwe tylko dla kwoty odpowiadającej rzeczywistemu podatkowi dochodowemu zapłaconemu za granicą, pomniejszonemu o składki na ubezpieczenia społeczne. Brak metodologii w polskim prawie nie zwalnia z obowiązku wyodrębnienia składek i zasada in dubio pro tributario nie ma w tym kontekście zastosowania.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli całość działań ogranicza się do zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie wykazuje cech działalności gospodarczej ani aktywnego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nieruchomość będzie wykorzystywana do działań opodatkowanych.

Gmina A jest uprawniona do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na inwestycję w budynku Urzędu Gminy, stosując pre-współczynnik oraz proporcję sprzedaży według regulacji ustawy o VAT. Odliczenie zależy od niewystąpienia negatywnych przesłanek wymienionych w art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki przez Wnioskodawczynię stanowi odpłatną dostawę towarów zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu, jako że czynność ta nie stanowi zarządzania majątkiem prywatnym lecz jest konsekwencją działalności gospodarczej w zakresie dzierżawy gruntów.

Wydatki poniesione na zakup walut wirtualnych w czasie rezydencji podatkowej w innym kraju mogą zostać zaliczone jako koszty uzyskania przychodów w Polsce po zmianie rezydencji podatkowej, jeżeli nie zostały uprzednio odliczone oraz spełniają wymogi dokumentacyjne i przeliczenia na walutę krajową zgodnie z polskimi przepisami.

Fakt faktycznej separacji i samodzielności w wychowywaniu dziecka nie uprawniają do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeśli podatnik nie posiada formalnego orzeczenia rozwodu lub separacji zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rok podatkowy 2026 stanowi pierwszy rok rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych według zasad ogólnych po rezygnacji podatnika z opodatkowania estońskim CIT przed upływem zadeklarowanego okresu czteroletniego, zgodnie z art. 28f i art. 28l ustawy o CIT.

Podatnicy w przypadku błędów w danych podmiotu trzeciego na fakturze ustrukturyzowanej, które nie wpływają na opodatkowanie ani stronę transakcji (JST), mogą dokonać korekty poprzez fakturę korygującą. Taka korekta jest neutralna podatkowo i nie wymaga uwzględnienia w ewidencjach podatkowych VAT i JPK_V7.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na udostępnianiu linków afiliacyjnych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdyż klasyfikują się jako przychody z działalności usługowej zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU) oraz nie wchodzą w zakres wyłączeń określonych w ustawie.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 7 przez wnioskodawcę nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochód z tej sprzedaży nie jest przychodem z działalności gospodarczej, lecz wykorzystaniem majątku prywatnego wnioskodawcy.

W przypadku niemożności uzyskania certyfikatu rezydencji podatkowej od podmiotu zagranicznego działającego na rzecz państwa, polski płatnik może nie pobierać podatku u źródła z wynagrodzenia za usługi reklamowe wypłacanego temu podmiotowi, opierając się na postanowieniach Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości obejmująca budynki i grunty nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli majątek ten nie jest organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w ramach przedsiębiorstwa sprzedającego. Transakcja taka podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów.

Płatności za nabycie oprogramowania na potrzeby dalszej odsprzedaży wraz z maszynami, bez przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, nie powodują obowiązku poboru zryczałtowanego podatku u źródła, zgodnie z art. 21 i 26 ustawy CIT, oraz nie obligują do uzyskiwania certyfikatu rezydencji ani składania formularzy IFT-2/IFT-2R.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycjami wykorzystywanymi do celów nieodpłatnych i niepodlegających opodatkowaniu, jak wynika z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Efekty inwestycji nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.