W przypadku podatnika rozpoczynającego działalność, którego pierwszy rok podatkowy został skutecznie wydłużony zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o CIT, warunek zatrudnienia z art. 28j ust. 1 pkt 3 nie obowiązuje przez cały ten rok. W drugim roku podatkowym wymóg zwiększenia zatrudnienia o jeden pełny etat z art. 28j ust. 2 pkt 2 nie jest uzależniony od zatrudnienia pracownika przez co najmniej 300 dni

Wniesienie do spółki z o.o. aportem zespołu składników materialnych i niematerialnych, obejmującego zobowiązania, wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolnego do samodzielnej kontynuacji działalności, stanowi aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jeżeli spółka otrzymująca przyjmie te składniki w wartościach podatkowych wnoszącego, wartość wkładu nie stanowi jego przychodu

Odpłatne zbycie działek wydzielonych z nieruchomości rolnej, nabytej i wykorzystywanej w gospodarstwie rolnym, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie prowadzi profesjonalnych, zorganizowanych i ciągłych działań właściwych obrotowi nieruchomościami, a czynności przygotowawcze realizują nabywcy na własny koszt. Sprzedaż dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia

W umowie zamiany nieruchomości każda ze stron dokonuje odrębnej odpłatnej dostawy towarów, a podstawę opodatkowania stanowi rzeczywiście otrzymane świadczenie wzajemne pomniejszone o VAT. Jeżeli strony wymieniają nieruchomości o różnej wartości bez dopłat, podstawę opodatkowania obu dostaw wyznacza wartość niższej nieruchomości; wydatki bezpośrednio związane z dostawą zwolnioną nie dają prawa do odliczenia

Przychody z usług coachingowych i rozwojowo-szkoleniowych, które według ich rzeczywistego zakresu stanowią usługi w zakresie edukacji objęte działem PKWiU 85, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy. Wskazanie przez podatnika odmiennej podstawy prawnej skutkuje uznaniem jego stanowiska za nieprawidłowe, choć skutek co do wysokości stawki jest

Odpłatne zbycie przez gminę ruchomości stanowiących jej majątek, także nabytych bez zamiaru handlowego lub z mocy prawa w drodze spadkobrania, przejęcia rzeczy znalezionych albo przepadku, jest czynnością cywilnoprawną wykonywaną przez gminę w charakterze podatnika VAT. Publicznoprawne źródło nabycia oraz incydentalny i porządkowy cel sprzedaży nie uzasadniają wyłączenia przewidzianego w art. 15 ust

Podatnik posiadający Kartę Polaka, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i spełnia warunki rezydencyjne z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, może objąć ulgą na powrót przychody z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem. Certyfikat rezydencji zagranicznej nie jest konieczny, jeżeli miejsce zamieszkania dla celów podatkowych dokumentują inne wiarygodne dowody.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie tworzonych lub rozwijanych programów komputerowych podlega opodatkowaniu według art. 30ca ustawy o PIT stawką 5%, jeżeli programy stanowią chronione autorskim prawem kwalifikowane IP powstałe w działalności B+R, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego prawa.

Wprowadzenie przez gminę, będącą czynnym podatnikiem VAT, energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci w systemie net-billing stanowi odpłatną dostawę towarów, mimo że wynagrodzenie przyjmuje postać depozytu prosumenckiego kompensującego należności za energię pobraną. Jeżeli instalacja jest wykorzystywana także do zadań publicznych oraz czynności zwolnionych, podatek

Spadkobierca osoby, która nabyła spadek, lecz zmarła przed wydaniem wobec niej decyzji ustalającej podatek od spadków i darowizn, nie odpowiada za podatek z tytułu tego nabycia, gdyż brak jest ukształtowanego zobowiązania podatkowego spadkodawcy. Prawo do uprzednio nabytego spadku wchodzi jednak do masy spadkowej po bezpośrednim spadkodawcy i może być objęte zwolnieniem z art. 4a ustawy.

Realizacja przez gminę projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowanego głównie ze środków publicznych i służącego wykonaniu zadania własnego bez zamiaru stałego osiągania dochodu, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, choć odbywa się na podstawie umów z mieszkańcami. Wpłaty mieszkańców i dofinansowanie nie podlegają VAT, a podatek naliczony

Wniesienie przez wspólnika udziałów do spółki nabywającej, która przed dokonaniem aportu posiada już bezwzględną większość praw głosu w spółce nabywanej, jest wymianą udziałów w rozumieniu art. 24 ust. 8a pkt 2 ustawy o PIT, niezależnie od tego, że większość tę uzyskano od innego wspólnika. Do takiej transakcji nie stosuje się terminu z art. 24 ust. 8c, jeżeli nie zachodzi potrzeba sumowania transakcji

Usługi szkoleniowe stanowiące kształcenie zawodowe korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT tylko wtedy, gdy dla danego kręgu uczestników przepisy odrębne określają formy i zasady ich prowadzenia. Brak takich regulacji wyklucza zwolnienie, a sam zawodowy cel szkolenia nie uzasadnia bezpośredniego zastosowania art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy VAT, jeżeli usługodawca

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%. Przychody z usług reklamowych sklasyfikowanych w PKWiU 73.11.19.0 są opodatkowane stawką 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o ustawy, przy czym stosowanie obu stawek wymaga wyodrębnienia przychodów w ewidencji

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego rodzi przychód z innych źródeł, lecz zaniechanie poboru podatku obejmuje wyłącznie część odpowiadającą wydatkom na budowę lokalu mieszkalnego. Nie obejmuje ono finansowania odrębnego udziału w garażu, kosztów ubezpieczeń ani opłaty za wpis hipoteki. Wzajemne zniesienie kosztów procesu w ugodzie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego.

Podatnik świadczący na rzecz osób fizycznych usługi opiekuńczo-wychowawcze i edukacyjne w żłobkach oraz przedszkolach, a także zapewniający wyżywienie ich podopiecznym, może korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie rejestrującej z § 2 ust. 1 w związku z poz. 42 załącznika do rozporządzenia, jeżeli pełna zapłata następuje na rachunek bankowy, dokumentacja identyfikuje czynność i nabywcę,

Sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących majątek osobisty osoby fizycznej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń służących realizacji jego inwestycji nie oznacza samo przez się prowadzenia przez sprzedawcę działalności gospodarczej

Przydzielenie wspólnikowi spółki komandytowej, przejmowanej przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nowych udziałów spółki przejmującej nie skutkuje opodatkowaniem przychodu z art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT w dniu połączenia, jeżeli obie spółki są polskimi podatnikami CIT, prawa wspólnika nie pochodzą z wymiany udziałów, połączenia ani podziału, a podatkowa wartość nowych udziałów nie przewyższa

Przychody z usług polegających na prowadzeniu, koordynowaniu, monitorowaniu oraz doprowadzaniu do zakończenia projektów biznesowych, jeżeli usługodawca nie świadczy doradztwa związanego z zarządzaniem ani nie wykonuje usług firm centralnych, mieszczą się w PKWiU 70.22.20.0. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, niezależnie od kodu PKD podatnika lub nieadekwatnego opisu

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie mechanicznego zegarka nurkowego, jeżeli zegarek stanowi wyłącznie wyposażenie zawodowe bezpośrednio związane z wykonywaniem usług nurkowych i inspekcyjnych. W odniesieniu do usług świadczonych poza terytorium kraju odliczenie jest dopuszczalne na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy

Płatnik PIT może zastosować preferencję traktatową wobec należności licencyjnych i usług niematerialnych na podstawie certyfikatu rezydencji otrzymanego po wypłacie, jeżeli certyfikat potwierdza rezydencję na dzień wypłaty. Ważność niemieckiego certyfikatu wyznacza część poświadczona przez organ, a przy usługach stanowiących zyski przedsiębiorstwa nie bada się statusu rzeczywistego właściciela.

W przypadku odpłatnego zbycia udziałów na rzecz spółki w celu ich dobrowolnego umorzenia, jeżeli wynagrodzenie otrzymane przez wspólnika jest równe wydatkom poniesionym na nabycie lub objęcie tych udziałów, kwota wynagrodzenia podlega w całości wyłączeniu z przychodów na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT; nie powstaje ani przychód podatkowy, ani strata podatkowa.

Dostawa lokalu użytkowego wykorzystywanego przez podatnika VAT na potrzeby własnej działalności gospodarczej korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od jego pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a dokonane ulepszenia nie osiągnęły 30% wartości początkowej lokalu.

Wynagrodzenie twórcy za wykonanie dokumentacji planistycznej dotyczącej miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego może być objęte 50% kosztami uzyskania przychodów, jeżeli dokumentacja stanowi indywidualny utwór urbanistyczny, a przychód jest bezpośrednio związany z przeniesieniem autorskich praw majątkowych do tego utworu na zamawiającego, z uwzględnieniem ustawowego limitu tych kosztów.