Z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia ich przez spadkodawcę nie jest generowany przychód podlegający opodatkowaniu, o ile zbycie nie jest elementem działalności gospodarczej.

Sprzedający, dokonując sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli, nie będzie działał jako podatnik VAT, ponieważ sprzedaż ta nie ma związku z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, lecz stanowi czynność w ramach zarządzania majątkiem prywatnym niepodlegającą opodatkowaniu.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług administracji i technicznego wsparcia istniejącej infrastruktury informatycznej podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 8,5%, gdyż nie kwalifikują się do stawek podwyższonych przewidzianych dla usług doradczych w zakresie oprogramowania ani zarządzania systemami informatycznymi.

Dochody osiągane z działalności programistycznej Wnioskodawcy, klasyfikowanej jako badawczo-rozwojowa, mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% jako kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 30ca ustawy o PIT, z uwzględnieniem właściwego wskaźnika Nexus.

Pożyczki udzielane spółce komandytowej przez jej wspólnika są na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych traktowane jako zmiana umowy spółki i opodatkowane bez względu na powiązania z podatkiem VAT, z obowiązkiem składania deklaracji PCC-3 i wpłaty podatku.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu do majątku osobistego i wykorzystywanego wyłącznie prywatnie, po upływie 6 lat od wykupu, nie generuje przychodu z działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w ramach zachowku przez wnioskodawczynię, nabytej pierwotnie przez spadkodawcę w 1988 r., po upływie pięcioletniego okresu liczonego od roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu, a w konsekwencji nie podlega obowiązkowi podatkowemu w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

W przypadku nabycia na współwłasność udziału w nieruchomości mieszkalnej, zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC przysługuje jedynie, jeżeli wszyscy współnabywcy spełniają warunki określone w tym przepisie, a ich brak u któregokolwiek z nabywców wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli, dokonywana przez podmiot nie prowadzący aktywnej działalności gospodarczej i niepodejmujący działań w celu podniesienia atrakcyjności nieruchomości, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że odbywa się w zarządzie majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej.

Za datę powstania przychodu podatkowego u komitenta w podatku dochodowym od osób prawnych należy uznać dzień wydania towaru przez komisanta, jednak nie później niż data wystawienia faktury przez komitenta.

W przypadku nabycia udziału w nieruchomości przez współkupujących, zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy wymaga, aby wszyscy współkupujący spełniali przesłanki niewładania udziałami w nieruchomości. Niespełnienie warunków zwolnienia przez jednego z nabywców wyklucza przyznanie zwolnienia całej transakcji.

Spółka, rozliczając ulgę badawczo-rozwojową, jest uprawniona do odliczania kosztów kwalifikowanych w trakcie zaliczenia ich jako kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne, z uwzględnieniem limitów z art. 18d ustawy CIT, tj. 100% dla odpisów od kosztów prac zakończonych pozytywnie i 200% dla kosztów pracowniczych podlegających amortyzacji.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie będącą podatnikiem VAT, ale wykorzystywaną do działalności zarobkowej (dzierżawy), traktuje się jako sprzedaż w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, z wyłączeniem podatku dla wyłącznie prywatnych czynności.

Wydatki poniesione przez pracowników za pośrednictwem służbowych kart płatniczych, udokumentowane imiennymi fakturami, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu spółki na gruncie ustawy o CIT, pod warunkiem że spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a brak odliczenia VAT wynika z przepisów ustawy o VAT.

Darowizna nieruchomości z majątku osobistego małżonka do majątku wspólnego nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; pięcioletni termin liczony jest od daty pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Odliczenie wydatków na pompy ciepła powietrze-powietrze w ramach ulgi termomodernizacyjnej nie jest dopuszczalne, jeśli urządzenia te funkcjonują jako niezależne źródło ogrzewania, nie stanowiąc elementu instalacji wykorzystywanej do ogrzewania lub przygotowania ciepłej wody użytkowej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonane przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych.

Przychody z udzielania odpłatnej licencji na program komputerowy stanowią przychody z praw majątkowych oraz uprawniają do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 18 oraz art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT.

Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dla nowych nabyć z tytułu rozwiązania umowy sprzedaży, liczy się od końca roku, w którym umowa ta została rozwiązana i własność przeniesiona z powrotem na sprzedającego; w przypadku sprzedaży 2026 jest to koniec 2025 roku.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, jeśli nie towarzyszą jej aktywne działania wykraczające poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Zapłata przez Spółkę H. na rzecz G., dokonana w wyniku ugody, nie stanowi dla A. przychodu do opodatkowania na podstawie ustawy o CIT, ponieważ nieprowadziła do przysporzenia majątkowego po stronie A. i A. nie posiadała zobowiązania wobec G.

Dla skorzystania ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. wymagane jest, aby wydatki poniesione na cele mieszkaniowe pochodziły bezpośrednio z przychodu uzyskanego ze zbycia nieruchomości. Wszelkie wydatki podjęte przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nie kwalifikują się do takiego zwolnienia, chyba że ustawodawca wyraźnie przewidział inaczej, jak w przypadku spłaty kredytu na cele mieszkaniowe

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, gdyż spełniają one definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej na gruncie ustawy o PIT.