Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez właściciela, który nie dokonuje samodzielnie działań mających na celu zwiększenie jej atrakcyjności inwestycyjnej, pozostaje poza zakresem VAT, gdyż nie kwalifikuje właściciela jako podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami.

Otrzymana kwota za przeniesienie praw i obowiązków w postępowaniu sądowym dotyczącym służebności przesyłu stanowi przychód z praw majątkowych i podlega opodatkowaniu według zasad ogólnych, bez zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 120a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w wyniku działu spadku, które zwiększa udział ponad pierwotny, skutkuje opodatkowaniem według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od nowego nabycia.

Wpłaty na rzecz Platformy Szkoleniowej Fundacji, przeznaczone wyłącznie na działalność statutową, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, warunkowane ich wydatkowaniem na cele statutowe, w tym edukacyjne i szkoleniowe, zgodnie ze statutem Fundacji.

Podatnikowi, który przed rejestracją jako czynny podatnik VAT otrzymał faktury zaliczkowe na zakup nieruchomości, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur, pod warunkiem rejestracji przed wystawieniem faktury końcowej i braku przesłanek negatywnych (art. 88 ust. 4 ustawy VAT).

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umowy zlecenia, z zlecającym określającym warunki i ponoszącym odpowiedzialność, nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej, wykluczając obowiązek naliczania podatku VAT zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Dochody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki z Holandii przez osobę fizyczną będącą rezydentem w Polsce, która nie posiada zakładu w Holandii, podlegają opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Wydatek poniesiony przez spółkę na rzecz Banku w wyniku sądowego orzeczenia, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a zwrócone z tego tytułu odszkodowanie wypłacone przez Ubezpieczyciela, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 6a, nie stanowi przychodu podatkowego.

W przypadku nabycia towarów wewnątrzunijnych, które transportowane są z innego państwa członkowskiego do Polski, nabywca ma obowiązek rozliczenia podatku w formie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT), a prawo do odliczenia VAT nie dotyczy podatku naliczonego na fakturach od dostawców, którzy błędnie zastosowali polski VAT.

Przeniesienie na wspólników zespołu składników związanych z najmem nie spełnia przesłanek zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym nie podlega wyłączeniu z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; przeniesione składniki nie stanowią samodzielnego i funkcjonalnie powiązanego kompleksu.

Zarówno okoliczność podmiotowego, jak i przedmiotowego zwolnienia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych umowy zamiany nieruchomości nie obejmuje części nieruchomości niemieszkalnych będących przedmiotem tej czynności, przez co podlega ona opodatkowaniu w zakresie elementów niemieszczących się w przywilejach zwolnieniowych.

Transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w postaci działalności nieruchomościowej, przenoszonej do nowo zawiązanej spółki z o.o. w ramach podziału przez wydzielenie, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu licencji na znak towarowy kwalifikują się jako przychody z praw majątkowych i podlegają opodatkowaniu podstawowemu w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie zaś jako ryczałt od przychodów z najmu.

Przychody z usług inżynieryjnych i technicznych w zakresie IT podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12%, jeśli usługi te można zaklasyfikować jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU 62.02.20.0), a ich charakter jest techniczny, mimo ogólnego opisu umownego.

Program przyznający akcje nie spełnia kryteriów art. 24 ust. 11b ustawy o PIT jako program motywacyjny, gdyż brak uchwały walnego zgromadzenia, wskutek czego przychód z akcji klasyfikowany jest jako przychód z innych źródeł w momencie vestingu, a nie z kapitałów pieniężnych.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług wsparcia operacyjnego sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli usługi te nie mieszczą się w kategoriach obciążonych wyższymi stawkami, ani nie są wyłączone z opodatkowania na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje z faktur doręczonych poza KSeF, pomimo wymogu użycia KSeF, gdy spełnione są inne warunki określone w ustawie o VAT. Niedopełnienie obowiązku wystawienia faktury w KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej wykluczającej prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Działalność programistyczna wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uzasadnia zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box w wysokości 5% dla dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w formie autorskich praw do programów komputerowych.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikowi z tytułu świadczonych przez niego usług administracyjnych oraz sprzedażowych stanowi dochód z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem, zaś spółka zachowuje prawo do stosowania 10% stawki ryczałtu z tytułu posiadania statusu małego podatnika.

Usługi edukacyjne świadczone przez niepubliczną placówkę objętą systemem oświaty, spełniające kryterium kształcenia i wychowania, korzystają ze zwolnienia od VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, niezależnie od miejsca ich świadczenia. Zwolnienie jest uzależnione od spełnienia wymogów podmiotowych i przedmiotowych związanych z działalnością edukacyjną placówki.

W przypadku sprawowania opieki naprzemiennej, rodzic, który w określonych okresach samodzielnie wychowuje dziecko, jest uprawniony do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT, o ile nie uzyskuje świadczenia 800+.

Darowizna pojazdu przekazanego do majątku prywatnego po wykupie z leasingu operacyjnego, bez odliczenia VAT oraz niewykorzystania w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż czynność ta nie jest dokonywana przez podatnika w ramach działalności gospodarczej.

Informacja sporządzona na formularzu CIT/KW zgodnie z art. 7aa ustawy o CIT jest poprawna, jednak złożenie deklaracji CIT-8 wyłącznie formalnie jest nieprawidłowe, a deklaracja CIT-8 z obowiązkowym załącznikiem CIT/KW musi być złożona, aby spełnić wymagania ustawy, niezależnie od wcześniejszego braku obowiązku CIT.