Dla korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów wynikających z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% nie jest wymagane 'na bieżąco' prowadzenie odrębnej ewidencji, lecz prowadzenie jej w sposobie umożliwiającym prawidłowe i terminowe złożenie zeznania podatkowego za dany rok podatkowy.

Prawidłowe doręczenie zawiadomienia o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego do rąk upoważnionego pełnomocnika pocztowego, na adres zamieszkania podatnika, wywołuje skutki prawne i przerywa bieg przedawnienia, nawet jeśli podatnik później konstytuuje pełnomocnika w postępowaniu podatkowym czy kontrolnym.

Prawo do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w podatku od towarów i usług podlega realizacji w terminach ustawowo określonych, których przedłużenie może nastąpić jedynie w sytuacjach wskazanych w przepisach prawa podatkowego, a każda nadwyżka podatku naliczonego nad należnym, niezwrócona w wyznaczonym terminie, traktowana jest jako nadpłata podlegająca oprocentowaniu.

W postępowaniu dotyczącym odliczenia podatku naliczonego w kontekście udziału w karuzeli podatkowej, kluczowa jest wszechstronna i dokładna analiza materiału dowodowego w kontekście zasad logiki i doświadczenia życiowego. Świadomy udział podmiotu w oszustwie podatkowym, nawet jeśli pełni on rolę bufora lub brokera w łańcuchu dostaw, pozbawia go prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Zasada neutralności podatku VAT, będąca fundamentalnym elementem systemu VAT, wymaga, by organy podatkowe wykazywały konieczność i proporcjonalność każdego odstępstwa od natychmiastowości zwrotu nadpłaty, w szczególności w kontekście art. 87 ust. 2 ustawy o VAT, co gwarantuje równowagę między ochroną interesów budżetowych państwa a prawami podatnika.

Decyzja o zabezpieczeniu nie powinna obejmować dodatkowego zobowiązania podatkowego, gdyż wymaga to uwzględnienia zasady proporcjonalności, która musi być zachowana w procesie ustalania zaległości podatkowych i ewentualnych sankcji. Ponadto organy odwoławcze zobowiązane są do rzetelnego przeprowadzenia postępowania, w tym wnikliwej analizy sytuacji majątkowej podatnika, oraz pełnego i klarownego ustosunkowania

Działania gminy polegające na zakupie i instalacji systemów odnawialnych źródeł energii na nieruchomościach mieszkańców nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej mającej na celu osiągnięcie stałego dochodu.

W sytuacji, gdy dochody podatnika za dany rok podatkowy nie znajdują pokrycia w ujawnionych przez niego źródłach przychodu, organy podatkowe są uprawnione do opodatkowania tych dochodów jako pochodzących z nieujawnionych źródeł, pod warunkiem należytego uzasadnienia swoich decyzji i przeprowadzenia postępowania dowodowego zgodnie z zasadami prawdy materialnej, logiki oraz doświadczenia życiowego. Obowiązek

W przypadku, gdy przedsiębiorca uczestniczy w łańcuchu transakcji, którego etap jest wykorzystywany do oszustwa podatkowego dotyczącego podatku od towarów i usług, i jednocześnie podatnik ten świadomie uczestniczy w tym procederze, nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego, a wykazywane przez niego transakcje dokumentujące oszustwo podatkowe nie stanowią podstawy do obniżenia podatku

Zwolnienie z podatku akcyzowego dla energii elektrycznej wytwarzanej z odnawialnych źródeł energii, zgodnie z art. 30 ust. 1 i ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym, opiera się na posiadaniu dokumentu potwierdzającego umorzenie świadectw pochodzenia energii, przy czym moment otrzymania takiego dokumentu przez podatnika akcyzowego stanowi punkt startowy dla stosowania zwolnienia.

Wydatki poniesione na naprawienie szkody wynikające z umowy ubezpieczenia, w zakresie odpowiedzialności kontraktowej przewoźnika, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 22 updop, niezależnie od tego, czy szkoda powstała w wyniku winy dłużnika czy też zdarzeń losowych.

Należyte uzasadnienie postanowienia o przedłużeniu terminu zwrotu podatku VAT stanowi istotną gwarancję ochrony praw podatnika i musi precyzyjnie wskazywać na konkretne okoliczności faktyczne wzbudzające uzasadnione wątpliwości organu podatkowego co do zasadności zwrotu; ogólnikowe odwoływanie się do prowadzonych kontroli lub nieokreślonych powiązań kapitałowych kontrahentów, bez szczegółowego wyjaśnienia

Sprostowanie oczywistej omyłki w decyzji organu podatkowego, zgodnie z art. 215 § 1 ordynacji podatkowej nie prowadzi do zmiany merytorycznej rozstrzygnięcia i może być dokonane nawet po wniesieniu zażalenia na to postanowienie, nie naruszając zasady dwuinstancyjności postępowania oraz nie wpływając na tok postępowania instancyjnego.

Wszczęcie postępowania karnoskarbowego tuż przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, bez posiadania istotnych dowodów wskazujących na możliwość popełnienia przestępstwa skarbowego, może świadczyć o instrumentalnym wykorzystaniu tego postępowania w celu wydłużenia terminu na określenie wysokości zobowiązania podatkowego. Takie działanie może być uznane za nadużycie prawa.

Wypłata instrumentów finansowych, takich jak jednostki uczestnictwa lub certyfikaty inwestycyjne pracownikom w ramach zmiennych składników wynagrodzenia nie stanowi przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przychód taki powstaje dopiero w momencie umorzenia lub odkupu tych instrumentów.

Zgodnie z art. 213 § 1 ordynacji podatkowej, uzupełnienie decyzji administracyjnej dotyczy wyłącznie braków nieistotnych i ogranicza się do dodania brakujących, lecz koniecznych elementów decyzji, takich jak rozstrzygnięcie, pouczenie o trybie odwoławczym oraz o możliwości wniesienia powództwa cywilnego lub skargi do sądu administracyjnego, z zastrzeżeniem, że takie uzupełnienie nie może prowadzić