W 2020 r. wejdą w życie ważne nowelizacje przepisów w zakresie prawa pracy i ubezpieczeń społecznych. Najważniejsze z nich dotyczą płacy minimalnej oraz rozliczania podatku od wynagrodzeń pracowniczych. W 2020 r. również kolejne grupy pracodawców będą musiały wdrożyć program pracowniczych planów kapitałowych.

Już 1 stycznia 2020 r. wejdą w życie przepisy określające sankcje dla podatników dokonujących płatności na rachunki spoza wykazu, o którym mowa w art. 96b ustawy o VAT (czyli spoza białej listy). To zatem najwyższy czas, aby poznać te przepisy. Pomoże w tym niniejszy raport, w którym szeroko i na przykładach omówione zostały przepisy regulujące prowadzenie wskazanego wykazu oraz sankcje wchodzące w

Wydatki poniesione na przygotowanie firmowego spotkania (np. z okazji świąt) dla pracowników i ich rodzin, a także innych osób bliskich, stanowią dla podmiotu zatrudniającego koszt podatkowy. Natomiast zdaniem organów podatkowych wydatki związane z uczestnictwem współpracowników w takim spotkaniu z pracownikami nie są kosztem podatkowym. Tego rodzaju wydatki na współpracowników organy podatkowe kwalifikują

31 października 2019 r. MF wydał interpretację ogólną, w której potwierdził, że marynarze, którzy uzyskują dochody w państwach, z którymi Polska nie zawarła umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, mogą skorzystać z ulgi abolicyjnej tylko w przypadku, gdy zapłacili od tych dochodów podatek za granicą. Jeżeli tego nie zrobili, osiągnięte dochody muszą opodatkować na zasadach ogólnych określonych w

Trybunał Sprawiedliwości UE w wyroku z 15 maja 2019 r., sygn. akt C- 235/18 - Vega International Car Transport and Logistic, uznał, że emitenci kart paliwowych, którzy nie są dostawcami paliwa, świadczą swoim klientom usługi finansowe zwolnione z VAT. W takim zaś przypadku zarówno emitenci (jako świadczący usługi finansowe zwolnione z VAT), jak i nabywcy paliwa nie mogą odliczać VAT naliczonego. Wyrok

25 października 2019 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną dotyczącą sposobu ustalania dochodu zwolnionego z opodatkowania pdop lub pdof, uzyskanego z działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu. W interpretacji dotyczącej zwolnienia podatkowego udzielanego na podstawie ustawy o wspieraniu nowych inwestycji (dalej ustawa) MF wyjaśnił, jak ustalić dochód zwolniony w sytuacji,

Przy określaniu kosztów uzyskania przychodu ze zbycia działki wydzielonej z nieruchomości nabytej jako całość należy przyjąć kryterium powierzchniowe - wyrok NSA z 29 sierpnia 2019 r., sygn. akt II FSK 3078/17.

Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów diety z tytułu zagranicznej podróży służbowej do wysokości diet przysługujących z tego tytułu pracownikom. Potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji, której fragment przedstawiamy.

Mały podatnik, który nabył nowy system fotowoltaiczny, może go zamortyzować jednorazowo. Do wyboru ma amortyzację na podstawie art. 22k ust. 7 updof albo na podstawie art. 22 ust. 14 updof. Potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji, której fragment przedstawiamy.

Podatnik może zaliczyć do kosztów wydatki poniesione na wyposażenie, którego zakup został dofinansowany ze środków Funduszu Pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Nie może natomiast zaliczać do kosztów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, których zakup został dofinansowany ze środków tego funduszu. Potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji, której fragment

Minister Finansów opublikował objaśnienia dotyczące zmian w zasadach wyboru formy opodatkowania oraz innych uproszczeń wprowadzonych dla podatników PIT i CIT z początkiem 2019 r. Objaśnienia te są szczególnie pomocne dla podatników, którzy w 2020 r. będą:

Ostatnim dniem na skorzystanie z ulgi w podatku dochodowym od przychodów ze stosunku pracy lub zlecenia jest dzień, w którym podatnik kończy 26 lat. Jeżeli zatem w tym dniu pracownik lub zleceniobiorca otrzymają wynagrodzenie, będzie ono zwolnione z podatku. Takie stanowisko zajęło MF w odpowiedzi z 18 września 2019 r. na pytanie redakcji MPPiU.

Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatek poniesiony na zakup hulajnogi elektrycznej, którą będzie dojeżdżał do miejsca wykonywania działalności gospodarczej oraz do klientów. Potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji, której fragment przedstawiamy.

Pracownik korzystający z samochodu służbowego do celów prywatnych osiąga z tego tytułu przychód w wysokości miesięcznego ryczałtu wynoszącego 250 zł lub 400 zł. W zależności od częstotliwości używania pojazdu służbowego i ewentualnej częściowej odpłatności ponoszonej przez pracownika z tego tytułu wysokość przychodu może być różna. Organy podatkowe uznają, że w kwocie wskazanego ryczałtu nie mieszczą

Zleceniobiorcy, którym zleceniodawca pokrywa koszty zakwaterowania i dojazdu do miejsca wykonywania zlecenia, osiągają przychód z nieodpłatnych świadczeń - wyrok NSA z 13 sierpnia 2019 r., sygn. akt II FSK 2904/17.

Od 1 października 2019 r. obowiązują wyższe zryczałtowane koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy. Ponadto od tej daty zamiast stawki 18% pracodawcy będą naliczać 17% podatek od dochodów z pierwszego progu podatkowego, a na wniosek podatników - w wysokości 17,75% podstawy opodatkowania. Konsekwencją wprowadzenia nowych parametrów podatkowych jest też zmiana kwoty zmniejszającej podatek, która

Środki wypłacone przez spółkę osobową wspólnikowi z tytułu zmniejszenia wkładu w spółce nie stanowią przychodu podatkowego po stronie tego wspólnika - wyrok NSA z 5 lipca 2019 r., sygn. akt II FSK 2956/17.

Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia dotyczące zasad korzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Jak podkreślił resort, z ulgi mogą korzystać nie tylko podatnicy opodatkowani według skali podatkowej, lecz także podatkiem liniowym oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W przypadku małżonków limit ulgi w kwocie 53 000 zł przysługuje odrębnie każdemu z nich. Podatnicy po raz pierwszy rozliczą