W 2013 r. odliczaliśmy podatek naliczony według uzgodnionej z naczelnikiem urzędu skarbowego prognozy proporcji (99%). Proporcja obliczona zgodnie z art. 90 ust. 2 ustawy o VAT za 2013 r. wyniesie prawdopodobnie 100%. W 2014 r. z pewnością wystąpi już sprzedaż zwolniona z VAT. Czy przy dokonywaniu odliczeń częściowych w 2014 r. spółka może stosować proporcję wstępną w wysokości 100% czy uzgodnioną

Spółka będąca czynnym podatnikiem VAT rozpoczęła budowę budynku usługowo-mieszkalnego. Z faktur, które dokumentowały nabycie towarów i usług związanych z budową części usługowej, odliczano VAT w całości. Z faktur, które dotyczyły części mieszkalnej, nie odliczano VAT. Ponieważ w latach poprzednich spółka nie miała sprzedaży zwolnionej, zwrócono się do naczelnika urzędu skarbowego o uzgodnienie proporcji

Nasza spółka prowadzi zarówno działalność opodatkowaną VAT, jak i zwolnioną z VAT (nie zajmuje się działalnością finansową). W związku z tym podatek od zakupów "mieszanych", których nie da się w sposób jednoznaczny przyporządkować sprzedaży zwolnionej bądź sprzedaży opodatkowanej, rozlicza z zastosowaniem struktury zakupów. Czy na potrzeby wyliczenia współczynnika struktury sprzedaży podatnik powinien

Spółka z o.o. prowadzi sprzedaż w zakresie handlu hurtowego i detalicznego. Zamawia towar u włoskiego kontrahenta, lecz jest on dostarczany nie z Włoch z uwagi na wysokie koszty, tylko bezpośrednio od producenta z Chin. Towar najpierw trafia do Niemiec, gdzie jest przeładowywany, a następnie dostarczany jest do portu w Gdyni, gdzie następuje jego odbiór i oclenie. Za transport, odprawę odpowiada spółka

W pierwszej deklaracji VAT składanej w danym roku podatkowym podatnicy mają obowiązek skorygować odliczenie VAT naliczonego dokonane w ubiegłym roku. Warto wiedzieć, jakie obowiązki ciążą w tym zakresie na podatnikach, a także jak dokonać prawidłowych obliczeń.

17 grudnia 2013 r. Polska uzyskała decyzję Rady UE umożliwiającą wprowadzenie ograniczeń prawa do odliczenia VAT naliczonego od samochodów. Wprowadzenie tych ograniczeń wymaga nowelizacji ustawy o VAT. Co istotne, nowe rozwiązania mogą się okazać korzystniejsze od dotychczas stosowanych rozwiązań. Dzięki nowym regulacjom podatnicy nabywający i leasingujący samochody osobowe mogą zyskać prawo do odliczenia

Usługa najmu lokalu mieszkalnego na rzecz podmiotu gospodarczego nie korzysta ze zwolnienia z VAT, nawet jeżeli w ramach prowadzonej działalności wynajmie on ten lokal na cele mieszkaniowe. Zdaniem NSA przedsiębiorca wynajmujący lokal nie ma prawa do zwolnienia, ponieważ nie jest konsumentem zaspokajającym - w oparciu o tę usługę - własne potrzeby mieszkaniowe (wyrok NSA z 3 września 2013 r., sygn.

Prowadzimy sklep i jesteśmy podatnikami VAT. Zamówiliśmy u niemieckiego kontrahenta towar handlowy, który w tym samym miesiącu sprzedaliśmy naszemu klientowi. Wraz z towarem otrzymaliśmy rachunek na kwotę 2230,00 zł bez VAT. Klientowi naliczyliśmy 23% VAT i 10% marży. Było to nasze pierwsze takie zamówienie i sprzedaż. 1. Jak mamy zaksięgować to w pkpir i jak rozliczyć w deklaracji VAT-7? W jakie rubryki

W pierwszych miesiącach 2014 r. będzie ponownie istniała możliwość pełnego odliczenia VAT od samochodów z kratką na zasadach określonych w art. 86a i art. 88a ustawy o VAT. Mimo początkowych planów wprowadzenia z dniem 1 stycznia 2014 r. ograniczenia prawa do odliczenia VAT od samochodów, nie udało się do tego doprowadzić. Polska nie zdążyła uzyskać rozstrzygnięcia procedury wydania przez KE kolejnej

Spółka prowadzi działalność gospodarczą o profilu produkcyjnym w formie sp. z o.o. Na ostatni dzień roku obrotowego sporządza inwentaryzację zapasów, tj. wyrobów gotowych i materiałów. Ewidencja zapasów prowadzona jest ilościowo-wartościowo, a magazyn zapasów znajduje się w wyodrębnionym budynku, strzeżonym, z dostępem tylko dla osób upoważnionych, odpowiedzialnych materialnie za powierzony magazyn

Właściciel sklepu chce kupić CB-radio do samochodu osobowego zaliczonego do środków trwałych. Czy wydatek taki można zaliczyć do kosztów podatkowych oraz odliczyć od niego VAT?

Koniec każdego roku kalendarzowego to u większości przedsiębiorców okres wytężonej pracy związany z rocznym podsumowaniem rezultatów działalności gospodarczej. Aby prawidłowo podsumować kończący się rok, każde zdarzenie gospodarcze musi być zaewidencjonowane we właściwym momencie i w prawidłowej wysokości. Dlatego zdarzenia gospodarcze występujące na przełomie roku wymagają szczególnej uwagi, jeśli

Wprowadziłam do środków trwałych samochód osobowy, który nabyłam na potrzeby prywatne 7 lat temu. W ramach działalności wykorzystywałam go przez kolejne 2 lata. Jestem zarejestrowana do VAT jako czynny podatnik. Samochód był używany wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych - dlatego przy nabywaniu do niego wyposażenia, naprawach, jego konserwacji itp. odliczałam podatek wynikający z takich

Nasza firma zawarła umowę leasingu samochodu osobowego. Dla celów bilansowych jest to leasing finansowy, natomiast dla celów podatku dochodowego - leasing operacyjny. W jaki sposób należy rozliczyć faktury za korzystanie z tego auta do celów podatku dochodowego i VAT oraz jak ująć je w ewidencji księgowej?

Ostatnie miesiące roku to czas zakupu (odnowienia) prenumerat czasopism fachowych wydawanych zarówno w wersji papierowej, jak i w wersji internetowej. W artykule tym przypominamy, jak rozliczyć i zaewidencjonować taki wydatek w księgach rachunkowych na przykładzie zakupu oferty specjalnej wydawnictwa INFOR, tj. "Kompletu Nowoczesnych Księgowych" zawierającego: ● papierową wersję "MONITORA księgowego

Sklep przekazujący nieodpłatnie organizacji pożytku publicznego żywność od 1 października br. może to zrobić bez naliczania VAT - tak wynika ze znowelizowanych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Poniżej treść komunikatu MF w tej sprawie.

Od 1 października 2013 r. z 8 do 41 pozycji została rozszerzona lista towarów, których nabycie jest opodatkowane na zasadach "odwrotnego obciążenia". W przypadku "odwrotnego obciążenia" to nabywca jest obowiązany do rozliczenia VAT należnego, a nie dostawca. Nowe przepisy po raz pierwszy znajdą odzwierciedlenie w deklaracjach za październik 2013 r. składanych do 25 listopada 2013 r. Mechanizm "odwrotnego

Na potrzeby działalności wynajmuję samochód osobowy. Za usługę najmu odliczam 60% VAT naliczonego. Pozostałą wartość nieodliczonego VAT zaliczam do kosztów. Wiem, że pozostałe wydatki (np. na paliwo) muszę zaliczać do kosztów na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu. Czy w ramach kilometrówki mam rozliczać te wydatki w kwocie netto czy brutto?

Przedsiębiorcy w prowadzonej działalności gospodarczej często wykorzystują cudze środki trwałe lub składniki majątku. Użytkowanie takich obcych składników majątku może się odbywać na podstawie umowy najmu, dzierżawy, użyczenia, tzw. leasingu operacyjnego lub innej umowy o podobnym charakterze. Korzystanie z cudzych środków trwałych oznacza konieczność dostosowania tych środków do własnych potrzeb przedsiębiorcy

Prowadzę gospodarstwo rolne - jestem rolnikiem ryczałtowym. Przed kilku laty rozpoczęłam budowę hali magazynowej położonej przy gospodarstwie, jednak z zamiarem wykorzystania jej do prowadzenia innej działalności gospodarczej - opodatkowanej VAT. W tym roku zakupiłam również kilka maszyn, które obsługują wybudowaną halę. Obecnie zakończyłam budowę i mam zamiar złożyć zgłoszenie rejestrujące mnie jako

Prowadzę zapisy księgowe w księdze przychodów i rozchodów na podstawie ewidencji sprzedaży. Wystawiam rachunki z adnotacją "zwolniony z VAT" (zwolnienie podmiotowe na podstawie art. 113 ustawy o VAT obowiązujące do momentu przekroczenia progu obrotów w wysokości 150 000 zł). W pewnym momencie sprzedaż przekroczyła 150 000 zł, ale stwierdziłam to dopiero po pewnym czasie. W związku z tym powstały błędy