Interpretacja indywidualna z dnia 28.07.2017, sygn. 0112-KDIL3-2.4011.148.2017.1.MK, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL3-2.4011.148.2017.1.MK
Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie wypłaty środków z otwartego funduszu emerytalnego.
Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 19 czerwca 2017 r. (data wpływu 21 czerwca 2017 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie wypłaty środków z otwartego funduszu emerytalnego jest nieprawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 21 czerwca 2017 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie wypłaty środków z otwartego funduszu emerytalnego.
We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.
W dniu 26 listopada 20xy r. zmarł mąż Wnioskodawczyni. Zmarły był członkiem Otwartego Funduszu Emerytalnego (dalej: OFE). Zgodnie z dyspozycją zawartą w umowie z ww. Towarzystwem Emerytalnym Wnioskodawczyni i jej córka zostały wskazane jako osoby uprawnione do otrzymania środków zgromadzonych na rachunku funduszu na wypadek śmierci uczestnika. W lutym 20xz r. po dostarczeniu wszystkich wymaganych dokumentów, w tym również oświadczenia o trwającej do chwili śmierci męża wspólnocie majątkowej wypłacono Wnioskodawczyni i jej córce 50% środków zgromadzonych w funduszu. Wypłaconą kwotę pomniejszono o wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych i co do tego Wnioskodawczyni nie ma zastrzeżeń. Druga część zgromadzonych w OFE środków została przekazana na nowoutworzone konto Wnioskodawczyni w OFE, a następnie przekazana (początek czerwca br.) na osobisty rachunek bankowy Wnioskodawczyni. Od tej kwoty również został potrącony podatek. Wnioskodawczyni wskazuje, że nigdy nie była członkiem OFE. Od 2006 r. jest na wcześniejszej emeryturze nauczycielskiej, a od 2016 r. na emeryturze powszechnej. W związku z zaistniałą sytuacją Wnioskodawczyni prosiła OFE o bezpośrednią wypłatę, a nie za pośrednictwem konta założonego specjalnie na tę okoliczność.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
